主营业务收入占比:享受西部大开发税收优惠的关键

2022年度，M公司按税法口径应确认收入总额10.5亿元。其中，甲项目销售收入9.5亿元为2022年的主营业务收入，且该项目属于《西部地区鼓励类产业目录》规定的产业项目。2022年，M公司符合要求的主营业务收入占企业收入总额比例=9.5÷10.5×100%=90.48%，大于60%，可以享受西部大开发企业所得税优惠政策。2023年度，...

...你以为”——#搞懂所得税会计#之预收账款的计税基础(房地产行业)

税法没有坚持非要收到现金时就确认收入,而是认可了会计的做法,等实际发货时,也就是完成商品交付义务时再确认收入,再交税。你以为这一条规定就可以普适于所有的预收账款了;你以为以后只要看到“预收账款”这四个字,就可以无脑认为它的计税基础就等于账面价值了。学CPA最恐怖的三个字就是,你以为。你为了这...

房地产项目完工后不要忽略按实际毛利进行纳税调整

会计准则与企业所得税法在房地产开发企业收入确认时点上的规定有所不同。会计准则规定,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入,通常以“交付”作为控制权转移的判断标准,而企业所得税法则强调“完工”的概念。根据31号文第三条规定:企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其...

致同提示:2023年报编制需关注的会计准则规定及监管要求(上)

2023年10月31日，财政部发布了《收入准则应用案例——预售商品房的收入确认》,对预售商品房的收入确认以案例方式进行说明。一家中国境内的房地产开发企业，在中国境内从事房地产住宅项目的开发与销售。一般来讲，商品房预售业务不满足在某一时段内履行履约义务的条件，属于在某一时点履行的履约义务，应当在购房人取得...

证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)

根据企业会计准则及相关规定,企业应当在履行了合同中的履约义务,即客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。审阅分析发现,部分上市公司对商品控制权转移时点的判断不正确。例如,有的上市公司通过内部电子交易平台向经销商预售商品并收款,上市公司收到款项后向经销商开具发票即确认收入,后续由上市公司确定终端客户并直接交...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

根据企业会计准则及相关规定,企业应当在履行了合同中的履约义务,即客户取得相关商品或服务控制权时确认收入(www.e993.com)2024年11月26日。审阅分析发现,部分上市公司对商品控制权转移时点的判断不正确。例如,有的上市公司通过内部电子交易平台向经销商预售商品并收款,上市公司收到款项后向经销商开具发票即确认收入,后续由上市公司确定终端客户并直接交...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...

正源控股股份有限公司关于对上海证券交易所《关于正源控股股份...

项目一期4#地块于2023年2月竣工验收,4#地块已售商品房在2023年度达到收入确认条件,其中2023年第一季度确认收入占当期收入44.76%;2022年和2024年第一季度均无当期竣工交付项目。综上,公司房地产开发业务2023年度营业收入较2022年大幅增长,2024年第一季度较2023年第一季度大幅下降,符合房地产开发业务收入结转时点特征。

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

某些情况下,政府补助附带了在未来时点达到或未来期间持续满足的条件,则企业应于相关资产负债表日持续判断其能否满足条件,在购买日如果被购买方的政府补助存在需返还的现时义务,则购买方应识别相应的可辨认负债。08.关于租赁负债相关递延所得税资产的确认监管实践发现:...

致同解读编制2023年年报应予关注的十八项企业会计准则实施重点

企业不得通过随意调整收入确认方法提早、推迟确认收入或平滑业绩。例如,房地产企业预售商品房业务在我国法律法规环境下通常不符合时段法收入确认条件,应当按照时点法(通常为交付商品房时)确认收入。致同提示1、《企业会计准则第14号——收入》第十一条规定,满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于...