【致同税务】IPO审核中企业重组的审查焦点及企业管理关键点

我们关注到实务中存在名义股东以零对价将代持股权转让给实际股东的情况,如以零对价进行税务申报,存在被税务机关判定交易价格偏低的风险,如无正当理由,税务机关有权按照净资产核定法、类比法和其他合理方法重新核定股权交易价格,核定交易价格如高于投资成本,名义股东需补缴税款和滞纳金。目前税务局与市场监督管理局已建立个...

走出去案例:关联交易被税务局纳税调增后还有转圜?

这提醒“走出去”企业,建立健全内部转让定价管理机制是防范税务风险的关键。“走出去”企业应确保定价策略的合理性和合规性,并考虑可比性分析的科学性和准确性,定期进行转让定价风险评估,并加强与税务机关的沟通,进而降低面临转让调查的风险。同时,“走出去”企业还应注重税务合规与透明。税务合规是企业海外经营的基...

不要让蜜糖成为砒霜,并购重组财务风险这样把控

03被并购企业的税务风险如果被并购企业有税务风险,就和企业的隐性债务一样,势必最后要由上市公司承担。所以,在并购重组时,要对目标公司税务问题进行评估,通过梳理商业模式、业务链、供应链,确认是否存在为了达成一定的业务替上下游偷逃税做掩护的行为,上市公司作为公众公司,如果有这些行为就是一个巨大隐患。相关案例...

可能改变税务局转让定价调查结论

印度税务机关对索尼印度的跨境关联交易进行了审核评估,对其不符合独立交易原则的跨境关联交易进行纳税调增。索尼印度认为,印度税务机关的调查结论不合理,随即向德里所得税法庭提起诉讼。印度所得税法庭支持索尼印度的主张,并要求税务机关就本案进行的转让定价调查调整重新作出结论。争议焦点本案的争议焦点是,索尼印度发生...

致同税务:中国企业境外投资税务风险与“国别报告”披露规则

由于各实体所处辖区税务法规存在差异,跨国企业集团以降低集团整体税负为目标,通过股权架构设计、关联交易等在各实体间进行留存利润的调节,且体现在“国别报告”中。以下为常见的“国别报告”披露信息税务风险及相关税务管理建议。1.雇员人数、持有有形资产与实体职能及留存利润不匹配...

西安税务推出大企业风险应对“口袋书”

近日,国家税务总局西安市税务局编写大企业风险应对“口袋书”,为基层税务干部实现大企业风险应对标准化、流程化和规范化提供指引和便利,提升西安市大企业税务管理条线的风险管理效能(www.e993.com)2024年11月28日。大企业因生产经营规模庞大,大多存在层级架构复杂、关联交易和资本运作频繁等情况,对税收监管的精准性、有效性提出了更高要求。西安市税...

“照”出企业税务风险内控“短板”

在此情况下,税务机关可能会对企业进行特别纳税调整。例如,企业通过不合理定价的关联交易将利润转移至适用15%企业所得税税率的高新技术企业,导致少缴企业所得税,则可能面临补缴税款、加收滞纳金的风险。目前,国内证券交易所对关联交易的披露标准提出了明确要求,证券监管部门对于关联交易定价的公允性问题非常关注。上市...

税务风险防不住,“高新”身份难保住

唐莉表示,利用税收洼地、优惠税率等进行境内关联交易避税的问题,已经引起税务机关的高度关注。随着税务机关不断探索建立跨区域协作机制,构建完善关联交易利润水平监控管理指标体系,企业高风险关联交易将更容易被税务机关识别。因此,建议企业高度关注关联交易价格公允性问题,建立关联交易内控风险预警机制,避免因不当关联交易导致...

多部门严厉打击财务造假,衍生六大税务风险值得关注!

风险四：利用关联交易人为调节税负引发偷逃税风险在实践中，集团企业可能会利用自身资源整合的优势，充分利用各子公司的税收优势，消化集团利润，人为调节税负。例如集团内企业有盈有亏或者某子公司尚有税前利润补亏的额度，则可能会利用关联交易将盈利企业的利润转移至亏损企业。具体而言，由盈利企业购买亏损企业商品或服务...

...新公司法实施对企业的税务影响(四)横向人格否认可能带来税务风险

总之,企业在经营中应当避免家企不分,股东与公司财产混同,关联企业之间财产混同等情形,在进行关联交易时也应当注意关联交易的真实性、合法性,以避免一个企业的税务风险与责任向关联公司传导。游乐,北京市京都律师事务所律师,中国政法大学法律硕士,北京市律师协会财税法律专业委员会委员,北京市朝阳区律师协会财税业务研究...