我国“多税共治”绿色税制体系日趋完善

一方面，绿色税制在促进减污降碳、促进低碳、推动资源节约、促进能源结构优化等方面，效果显著；另一方面，在防止资源浪费和环境污染，落实节能环保政策等方面，绿色税制还充分发挥了调节作用，协调经济发展和环境保护、资源利用的关系。显然，我国绿色税制在各个环节相互配合，通过税收手段促进了资源的合理利用、环境保护和...

罗志恒 晁云霞:推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径

一是推动税制高度法治化,《决定》提出“全面落实税收法定原则”;二是推动税制与经济发展阶段相适应,《决定》提出“研究同新业态相适应的税收制度”;三是推动税制结构优化,《决定》提出“健全直接税体系”;四是推动税收征管现代化,《决定》提出“深化税收征管改革”“推进通关、税务、外汇等监管创新”等举措。二、落实...

「学术|动态」2024年5~8月法学核心论文概览·财税法领域

如何充分发挥税法力量助推新质生产力发展,需要结合财政性规范与调节性规范各自的特点进行分析:对于财政性规范,应在精细化落实税收法定原则的基础上,贯彻税收中性原则,对税制进行优化;对于调节性规范,应以税式支出的定位,通过预算控制的方式,实现调节职能的有效发挥。3.数据资源入账入表的管理和税收问题探讨作者秦...

支持新质生产力发展的财税政策研究

(一)新质生产力的内涵与特征新质生产力是创新起主导作用,摆脱传统经济增长方式、生产力发展路径,具有高科技、高效能、高质量特征,符合新发展理念的先进生产力质态。新质生产力由技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级而催生,以劳动者、劳动资料、劳动对象及其优化组合的跃升为基本内涵,以全要素生产...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

现行工商税制的要素设定,如纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节和纳税地点的划分,是根据传统工商业交易特点和盈利模式认定的,税种和要素之间分工明确、指向清楚、边界清晰。如增值税在货物销售地纳税,营业税在服务提供地纳税,所得税在利润归属地纳税,在复合税种和复合税率下,税目归属和增值边界划分会影响实际税收...

姚琳|数据商业化利用的税法规制

数据商业化利用交易的虚拟性和多重性特征容易造成税基侵蚀和利润转移,应尽快建立针对数据要素市场的监管部门,健全监管体系,规范市场主体行为(www.e993.com)2024年11月27日。税务部门也要加强纳税监管,成立专门针对数据商业化利用的机构,加强数字信息技术在税收征管当中的应用,优化税收征管手段,培养专门的数字税务人才,针对数据商业化利用的各个环节加强...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

数字经济的典型特征是“以数字化的知识和信息作为关键生产要素”和“全要素数字化转型”,数字化生产要素在现实的经济活动中,发挥不同的功能,扮演不同的角色,前者强调知识信息数字财产化,后者强调基础财产数字化。数字财产化是数字化时代的典型特征,其具体实践形式是现阶段分类讨论的数据财产、虚拟财产等数字财产。与土...

关于税制改革赋能我国数字经济国际竞争力提升的若干思考

由于工业经济时代税制主要依赖于实体商业模式,数字时代容易低估数据要素价值创造能力并导致税收调节功能减弱甚至失效,降低数字经济发展与相应税收的匹配联结度,造成数字经济发展秩序失范。同时,由于现行税制对数据资产与数据服务的界定存在边界模糊问题,可能加剧税收缺位。例如,运用数字技术升级已有数字产品,实现对数字产品的二...

北大经院学者 | 崔小勇:深化增值税税制改革 推动高质量发展

完善增值税留抵税额退税制度是中国新一轮财税制改革的重要内容。表面上,留抵退税为市场主体释放充足的流动性、激发市场主体活力。更深层次地看,完善留抵退税制度从三个维度提升全要素生产率,服务国家治理体系现代化与中国式现代化:一是降低政策扭曲,改进资源配置效率;二是深化企业分工,推动产业链优化升级;三是促进...

京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”

经合组织(OECD)发布的研究报告《数字经济面临的税收挑战》曾总结了数字经济的特点,主要是:高度依赖无形资产,要素流动性高;大量使用数据,对数据高度依赖;网络效应、垄断或寡头垄断倾向;外部经济效应与商业模式多层面的扩展性;技术、商业模式、产品和服务提供的多变性;以及全球业务整合,跨国公司扩展其价值链等。这些特征从...