刑事法律8月刊|虚开增值税专用发票罪的量刑变化及辩护要点

判决结果江苏省泰州市中级人民法院审理后认为，尽管存在代开增值税专用发票行为，但鉴于交易双方有真实的石英石购销活动，且物流、资金流、票据流相符，未给国家税收造成实际损失或破坏税收征管秩序，故杜某、罗某及涉案公司不构成虚开增值税专用发票罪。法院同时指出，原审判决理由不当，应予纠正。关于杜某个人责任...

以案释法‖虚开增值税专用发票罪多个缓刑案例探析犯罪构成及核心...

被告人丙违反税收管理及增值税专用发票管理的规定,在无真实交易的情况下,采取资金回流方式,通过某巨公司为某源公司虚开增值税专用发票23张,价税合计265.1796万元,实际抵扣税款38.530372万元,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人丙犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年零十个月,缓刑二年,并处罚金人民币四万元。

...涉外汇违法犯罪典型案例,当前外汇违法犯罪呈现三大新趋势新特点

从检察办案看,跨境对敲型非法买卖外汇犯罪主要有以下特点:一是非法操控大量资金账户进行海量交易,司法办案中需要查清实际控制使用的资金账户及用于非法买卖外汇的交易流水。二是跨境对敲手段复杂多样,此次发布的案例中,除传统的对敲外,还通过虚拟货币交易、违规改造POS机并偷运出境刷卡交易等方式实施跨境对敲,隐蔽性、专业...

??虚开增值税专用发票案件无罪辩点分析与法院裁判规则

虚开增值税发票罪要求被告人主观上必须有为逃避国家增值税的故意,且骗取抵扣的税款必须是增值税。本案当中两位被告人虚开增值税发票想要骗取的并非骗取抵扣国家增值税而是消费税。在客观上,本案中并无证据证明相关涉案公司在开具增值税专用发票过程中造成了国家增值税损失。四甲为掩盖资金来源虚开增值税发票,法院不...

四川盐边警方联合税务部门,破获成品油领域虚开增值税专用发票系列案

据介绍，2021年6月，盐边县公安局在侦办一起疑似销售假冒伪劣柴油案件过程中，发现攀枝花市TC石化公司虚开增值税专用发票的违法犯罪线索。办案民警发现，柴油均来源于攀枝花市TC石化公司，该公司实际经营人通过家人和他人，控制了涉及物流、商贸、成品油生产、进出口等领域的众多公司。经对TC公司发票流信息进行分析研判，...

涉案30亿元!重庆警方破获一起特大虚开增值税专用发票案

去年10月,重庆市公安局北碚区分局经侦支队在工作中获悉,辖区某纺织企业在没有实际货物往来的情况下虚开增值税专用发票,遂对该企业立案侦查(www.e993.com)2024年11月28日。经初步核查,民警发现该案存在涉案分布广、时间跨度长、涉案资金大,且嫌疑人作案手段隐蔽等问题,案件侦办困难重重。在重庆市公安局经侦总队统筹指导下,北碚区公安分局立即成立专...

孙雪洁:人民法院案例库|虚开增值税专用发票罪裁判观点

但“三流一致”其实是非常理想化的模式,存在于简单经济的贸易模式中,随着市场化水平的提高,当下市场交易中存在诸多代付货款、代收货款等三流分岔情形,但并非一律不符合规范或者构成虚开增值税专用发票等犯罪。在司法实践中,除了关注相应的发票、资金流水、出入库单等证据外,更需要考察行为人主观上有无骗取国家税款目的,...

七个油品行业无罪判例:卖油公司怎样避免虚开增值税专用发票罪

资金回流在虚开增值税专用发票罪当中,非常致命。你有真实交易,但是你回流了,税务局或者公安机关也大概率会认为你是虚开;你如果没有资金回流,首先被发现的可能性就是很低,就算被发现了,你要辩解的话,成功率也大很多,对吧?第六点,某些没有资金回流的票货分离、油票分离的案件,属于存在真实交易,不构成虚开增值税...

涉案发票金额达2000余万元!遂宁破获一起暴力虚开增值税专用发票案

二是存续时间短。相关企业商户从成立到注销时间十分短,最长不会超过三个月。三是开票信息异常。相关企业商户在短期内每月按照最大额度领取发票后集中顶额对外开票,均未缴纳增值税或进行增值税零申报,企业无任何进项抵扣凭证。该犯罪团伙的暴力虚开行为不仅引发行业性风险、造成国家税款流失,还易诱发骗税、逃税、地下...

重庆警方破获一起特大虚开增值税专用发票案 涉案30亿元

中新网重庆3月25日电(方丹刘相琳)记者25日从重庆市公安局北碚区分局获悉，北碚警方近日全链条打掉一个虚开增值税专用发票、骗取出口退税的跨省经济犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人5名，涉案金额达30亿元。2023年10月，重庆市公安局北碚区分局经侦支队在工作中发现，某纺织企业在没有实际货物往来的情况下虚开增值税专用...