风险矩阵分级模型在国有企业经济责任审计中的实践探析
从风险矩阵指标的识别判断来看,“发生问题可能性预判”指标主要基于审计人员专业能力素质的体现,既表现在通过被审计单位内部控制与风险评估有关检查结果,分析排查内控缺陷和风险隐患,又表现在通过被审计单位提供资料进行初核找到疑点,但总体看来审计人员专业能力依然存在提升空间。一是风险识别的敏锐度不足;二是信息化审计...
华安国证机器人产业指数型发起式证券投资基金2024年中期报告
本基金的基金管理人在董事会下设立风险控制委员会,负责制订公司的风险管理政策,颁布统一的风险定义和风险评估标准;在管理层层面设立合规与风险管理委员会,讨论和制定公司日常经营过程中风险防范和控制措施;在业务操作层面风险管理职责主要由合规监察稽核部和风险管理部负责,协调并与各部门合作完成风险管理各项工作。本基...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
其表现形式多样,具有一定的隐蔽性,主要特征有:一是虚构贸易背景,或人为增加交易环节;二是上游供应商和下游客户均为同一实际控制人控制,或上下游之间存在特定利益关系;三是贸易标的由对方实质控制;四是直接提供资金或通过结算票据、办理保理、增信支持等方式变相提供资金。“空转”“走单”业务是指贸易行为缺乏真实性和...
普华永道、德勤解读《金融机构合规管理办法(征求意见稿)》!
合规及合规风险管理定义扩大:原指引中关于合规的定义仅强调经营活动需要与法律、规则和准则相一致,而《办法》首次将员工行为管理纳入合规定义范畴,将因员工履职行为违反合规规范而引发的风险事件纳入合规风险定义,再次突显了监管对于金融机构员工行为管理的双重关注。遵循规范的范围统一:原指引关于“合规”中“规”的...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
此外也会由于虚假贸易造成对外融资的信用风险,可能导致违约、信用评级下调等。3.法律合规相关风险融资性贸易“空转”“走单”等虚假贸易业务将会导致因“阴阳合同”违反国家金融管制的强制性规定而无效的合规风险,国企还会因违反国企监管政策、相关业务不符合贸易特征审计查实后的追责风险,如虚构交易,相关责任人可能...
普华永道: 人工智能时代,风险管理与内部审计
审计人工智能应用的管理:评估人工智能相关监督与检查机制的健全性(www.e993.com)2024年9月8日。重点检查人工智能系统的安全访问控制,是否有被非授权误用或篡改的风险。评估业务部门对人工智能结果的依赖程度,是否过度依赖模型判断而忽略了人的角色。审计人工智能应用的运行情况:抽样检查人工智能系统的决策案例,验证其判断的公正性和合规性,保障...
吴大奎|基于生成式人工智能服务风险的分级法律规制研究
基于生成式人工智能服务的运行机制和特点,生成式人工智能服务的风险主要来源于以下三个方面:(1)生成式人工智能服务在构建基础模型收集、使用大量数据可能具有风险。一方面生成式人工智能服务对数据的利用在广度上可能存在风险,由于生成式人工智能服务在预训练阶段需要尽可能多地通过技术手段搜集数据以提高模型的准确性和真实...
《证券公司操作风险管理指引》解读
明确操作风险定义《指引》首次明确了操作风险定义,明确操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、信息技术系统,以及外部事件造成损失的风险;明确操作风险包括法律风险,但不包括战略风险和声誉风险,补齐了目前行业监管要求中对于操作风险定义的空缺。2
审计视角下的金融创新与金融监管博弈
(一)影子银行的定义和形成原因2012年人民银行对我国影子银行作出定义,即不具备存贷款资格的非银行业金融机构从事金融中介活动,具有与传统银行类似的信用、期限或流动性转换功能,但未受到严格审慎监管,容易导致监管政策套利和系统性风险的实体或准实体。催生影子银行的根本原因主要包括四个方面。
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
为帮助注册会计师在资本市场审计业务中有效识别、评估和应对收入确认的舞弊风险,本文根据中国注册会计师执业准则要求,并结合财政部、中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关监管规定及中国注册会计师协会发布的问题解答,针对资本市场审计业务特点,对收入审计实务中常见的舞弊风险及其审计应对向注册会计师和审计从业...