罗志恒:推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径

一是推动税制高度法治化,《决定》提出“全面落实税收法定原则”;二是推动税制与经济发展阶段相适应,《决定》提出“研究同新业态相适应的税收制度”;三是推动税制结构优化,《决定》提出“健全直接税体系”;四是推动税收征管现代化,《决定》提出“深化税收征管改革”“推进通关、税务、外汇等监管创新”等举措。二、落实...

我国“多税共治”绿色税制体系日趋完善

一方面，绿色税制在促进减污降碳、促进低碳、推动资源节约、促进能源结构优化等方面，效果显著；另一方面，在防止资源浪费和环境污染，落实节能环保政策等方面，绿色税制还充分发挥了调节作用，协调经济发展和环境保护、资源利用的关系。显然，我国绿色税制在各个环节相互配合，通过税收手段促进了资源的合理利用、环境保护和...

「学术|动态」2024年5~8月法学核心论文概览·财税法领域

如何充分发挥税法力量助推新质生产力发展,需要结合财政性规范与调节性规范各自的特点进行分析:对于财政性规范,应在精细化落实税收法定原则的基础上,贯彻税收中性原则,对税制进行优化;对于调节性规范,应以税式支出的定位,通过预算控制的方式,实现调节职能的有效发挥。3.数据资源入账入表的管理和税收问题探讨作者秦...

支持新质生产力发展的财税政策研究

就其内涵特征而言,代表性的观点主要有:蒲清平、向往(2024)认为新质生产力的核心内涵在于劳动者、劳动资料和劳动对象及三者优化组合的质变;新质生产力属于马克思主义生产力的范畴,是在生产力构成要素质的不断提升过程中呈现出更为先进的生产力形式(李政、崔慧永,2024);王国成、程振锋(2024)认为新质生产力主要包含“高...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

二、税收制度与经济形态协同演化从狩猎-采集时代进入农业时代以来,税收制度一直伴随经济形态本身及其转型而不断演化,演化的根本特征清晰可辨:税收制度在进化与退化之间摇摆不定,但主体税基归置于价值重心从未动摇,表明价值保护和信息约束起着真正的支配性作用,可视为破解税制进化和税基择优难题的两把金钥匙。

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

三是数字经济增值模式对现行税制要素设定的适配性问题(www.e993.com)2024年11月27日。现行工商税制的要素设定,如纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节和纳税地点的划分,是根据传统工商业交易特点和盈利模式认定的,税种和要素之间分工明确、指向清楚、边界清晰。如增值税在货物销售地纳税,营业税在服务提供地纳税,所得税在利润归属地纳税,在复合税种...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

数字财产化是数字化时代的典型特征,其具体实践形式是现阶段分类讨论的数据财产、虚拟财产等数字财产。与土地、金钱、劳动力等一般意义上的生产要素类似,数字化的知识和信息作为一种独立的生产资料,其通过数字技术传输、处理的信息本身已具有经济价值,在此基础上形成的数字财产更是如此。此数字财产区别于单纯的财产电子化...

关于税制改革赋能我国数字经济国际竞争力提升的若干思考

由于工业经济时代税制主要依赖于实体商业模式,数字时代容易低估数据要素价值创造能力并导致税收调节功能减弱甚至失效,降低数字经济发展与相应税收的匹配联结度,造成数字经济发展秩序失范。同时,由于现行税制对数据资产与数据服务的界定存在边界模糊问题,可能加剧税收缺位。例如,运用数字技术升级已有数字产品,实现对数字产品的二...

京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”

一是无形资产重要性显著提升，提高了企业开展税收筹划、规避税收责任的可能性。数字经济最显著的特征是信息、知识成为核心生产要素，而信息和知识恰恰又是无形的、便于跨地区转移的、价值难以准确衡量的。这就为企业利用“税收洼地”开展“税收筹划”和避税提供了极大便利；二是区分商品和服务难度加大，适用差异化流转税...

《决定》首次提出“研究同新业态相适应的税收制度” 税改如何应对...

“产品和服务‘融合’是新业态经济发展的重要特点。”施正文说,税率档次较多,会导致征税对象及其适用税率区分困难,从而增大征税成本,同时造成逃避税等情况的发生。“减少税率档次,无论产品和服务怎样融合,税制基本都可以很好地适应。”在个人所得税方面,扩大征收范围被受访专家多次提及。谢波峰建议,一方面,要明确个人提...