大模型技术赋能反财务舞弊与风险控制大有可为
大模型在反财务舞弊的实时性主要体现在两个方面。一方面是处理数据的实时性。大模型技术能够实时分析大量的数据,及时发现异常模式和趋势,这有助于我们快速识别潜在的财务舞弊行为,并采取相应的措施进行预防和管理。另一方面是规则应用的实时性。大模型技术可以建立智能识别和预警系统,通过低代码方式更快地将业务规则应用在...
两会代表委员热议:规范银行函证工作 防范审计失败和财务舞弊
全国人大代表、中国银行业协会秘书长刘峰接受上海证券报记者采访时表示,因银行函证带来的财务舞弊造假问题,主要是因为我国绝大部分银行函证是需要手工办理的纸质函证,一份函证在流转过程中,需要途经会计师事务所、被审计单位、商业银行等十多个节点,且均通过手工操作处理,很容易出现函证内容被替换或篡改的情况,进而导致企业...
财务报表舞弊行为特征及预警信号综述
(四)外部审计的行为特征研究表明,财务报表舞弊公司的外部审计具有以下主要特点:(1)在舞弊发生之前最后一期财务报表的审计中,有55%为标准无保留审计意见。即使财务报表舞弊公司被发表了非标准无保留意见,也不是因为财务舞弊的缘故,而主要是因为持续经营问题、诉讼或其他不确定性(24%);会计原则变更、会计师事务所变更(...
美国独立审计师揭露舞弊财务报告的研究成果及启迪
他们认为,内幕人(即经理人员)为了保护或增加自己的财产,会在舞弊财务报告被发现或舞弊财务报告带来负面影响以前进行有益于自己利益的股票交易行为。研究结果表明,在舞弊财务报告发生的年份,从事“舞弊”的经理会比“非舞弊”经理进行更多的销售交易和净交易(先卖再买),而在购买交易中两者则不存在差异。4董事会结构...
国外上市公司财务报告舞弊的治理“链”
上市公司财务报告舞弊是一个历史悠久、影响极其恶劣的国际性的课题。1720年的英国南海公司事件是世界上第一例上市公司财务报告舞弊案。该舞弊事件直接导致了两个结果:一是《泡沫公司除缔法》的出台和该股份公司近100年的关闭;二是以注册会计师为主体的民间审计的出现。尽管如此,上市公司财务造假现象并没有消失,1929年...
股市“黑嘴”跨境操纵市场,团伙合谋操纵获利4亿,财务造假...
中国证券报报道5月9日,证监会公布2019年证监稽查20起典型违法案例,涉及财务造假、借壳欺诈、信披违规、操纵市场、内幕交易等多个资本市场违法违规类型,其中,中安消借壳欺诈、抚顺特钢财务造假、众华会计师事务所未勤勉尽责等均被点名(www.e993.com)2024年9月19日。焦点1:重拳打击上市公司财务造假...
股市“黑嘴”跨境操纵市场……证监会公布20起典型违法案例
焦点1:重拳打击上市公司财务造假近期,国务院金融委已多次强调打击造假和欺诈,传递出严惩资本市场违法违规行为、保护投资者权益的强烈信号。20起案例中介绍了抚顺特钢、盈方微、新绿股份财务造假案的具体情况。抚顺特钢案系一起国有上市企业长期系统性造假的典型案件。2010年至2017年9月,抚顺特殊钢股份有限公司(简称抚...
深圳证券交易所 第五届“手拉手”征文一等奖作品摘编
1。子公司业已成为上市公司信息披露违法违规的“生力军”;2。重大会计差错追溯调整成为揭露财务舞弊案的“纠察队”;3。“美化现金流”成为财务虚假榜单上的“座上宾”;4。非法市值管理与信息披露违法违规结下“伴生缘”。三、“以信息披露为中心”监管转型:展望与建议...
浅析我国审计收费对审计独立性的影响
长久以来,现行的审计费用支付方式就是审计相关各界关注的最大焦点。对于现有支付方式,存在着极大的批评和怀疑。通常认为,现行收费方式导致审计人缺乏经济上的独立性,与被审单位形成财务依存性。在审计关系中,最基本的一种关系———委托人与注册会计师之间的经济关系被诸多学者认为是独立性的一个悖论:注册会计师对委...