【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...

企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期...

企业所得税汇算清缴进行时,4个案例教你填报,值得一看

1、自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2、自2022年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2024年度企业所得税汇算清缴13个热点问题

答:非居民企业可登录江苏省电子税务局“国际税收业务套餐”-“非居民企业所得税年度申报”模块进行申报,或携带汇算清缴相关材料到主管税务机关纳税服务大厅办理。(1)登录电子税务局后在左侧“套餐业务”导航栏中点击“国际税收业务套餐”。(2)选择“申报”模块中“非居民企业所得税年度申报”模块。(3)核对税款所...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

税基锚定销售额,销项税额=销售额(不含税)×税率,或者销售额(含税)÷(1+税率)×税率;进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力等)×税率(扣除率),另外也可根据取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等凭证上的增值税额进行计算。从税率看,不同规模、不同行业税率有所不同。

蒋飞:增值税与企业所得税改革

我们认为未来提高企业所得税地方分成比例或许是一个可选方向。若分成比例从央地6:4改为央地5:5分成,大约可带动地方财政收入增长3.5%,北京、上海、浙江、天津、山西等省(直辖市)财政收入增长幅度相对较高。(以上相关测算结果对假设条件依赖较大,仅供参考)...

(失效)转发市地税局、市国税局关于进一步加强建筑安装业所得税...

(4)执行不动产、建筑业营业税项目管理办法;按照规定进行建筑安装业工程项目登记;使用满足纳税需求的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件(www.e993.com)2024年11月19日。(5)税务机关依法确定的其他条件。2.实行查账征收方式缴纳企业所得税的纳税人需提供以下资料,并按有关规定报主管税务机关。

企税汇算丨如何享受500万元以下设备器具一次性税前扣除优惠?

1.填写《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》,确认无误后点击下一步。2.进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”页面,勾选《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,以及其他需要填报的表单,点击下一步。3.在“报表列表”栏点击填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,其中,第2列“本年...

企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?

2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中,你知道未按权责发生制原则确认的收入如何纳税调整吗?今天一起来学习下吧。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用...

奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...

1、实际发票和暂估有差额,要对上年所得税汇算数据进行追溯调整虽然对工程款项尚未结清的固定资产发票取得的时间给予宽限,但应取得未取得发票的成本在取得发票后,仍应是按权责发生制确认在其实际应列支的年度。2、上年暂估折旧高于实际应列支的折旧,企业应在取得发票时补缴上年税款...

【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)

根据规定,在2027年12月31日前,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即小型微利企业相当于按5%的税率缴纳企业所得税。(二)判断标准小型微利企业判断标准从2019年开始,一直保持不变,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资...