《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
A公司租赁办公室属于经营租赁,根据权责发生制原则,A公司每年可根据合同约定需支付的租金在税前扣除。至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、...
高新技术企业境外所得税收抵免是否适用15%税率
125号文第八条规定,据以计算“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应为企业所得税法第四条第一款规定的税率(即25%)。对于高新技术企业,财政部、国家税务总局则发布的47号文第一条则另有规定,即以境内、境外全部生产经营活动有...
以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理
根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)第一条规定,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公...
一文说清跨境电商企业国内外需要交哪些税?
如果你的公司满足年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这3个条件,你就属于小型微利企业,企业所得税可以减按5%进行缴纳。图片来源:跨境电商财税课堂自制3、个人所得税给股东分红,需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税;当然,股东也可以是员工,每月固定领工资。按3%~...
咨询税局印花税小问题,被追征2100万所得税
这项交易的股权受让方,是我国居民企业还是非居民企业?该项股权交易是否如《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)中相关条款规定,是不具有合理商业目的、只为交易我国居民企业财产的间接股权转让行为?该项股权转让所得是否应在我国境内缴税?
「最全最具体」分红个税、企税怎么交,看完本文全了解!
(一)境内自然人1、优惠政策(中国籍)由于境内中国籍自然人取得非上市公司、非新三板挂牌公司分红时没有税收优惠政策,此处分析新三板挂牌公司、北交所上市公司、两网公司、沪深上市公司、退市公司、港股上市公司、境内发行CDR的境外上市公司、新三板摘牌公司分红相关个人所得税优惠政策,具体对比如下:注:1、限售股...
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》如何填?
“应缴纳的企业所得税额”(第10行)填报应纳税所得额(第8行)按照适用税率(第9行)计算的企业所得税数额。11“减免企业所得税额”(第11行)填报享受各项税收协定待遇及国内减免税优惠的金额。12“享受协定待遇”(第12行)填报纳税人享受税收协定待遇的减免税总额。税收协定含中华人民共和国政府签署的避免...
【涨知识】四个问答一个案例,带您了解总分机构企业所得税如何计算...
居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业),除另有规定外,其企业所得税征收管理适用《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的...
【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,自行申报缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所...
国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
26.境外所得税收间接抵免27.企业境外承包工程税收抵免凭证28.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除29.境外税收抵免简易办法(定率计算)30.境外税收抵免简易办法(“白名单”)(五)所得税优惠政策31.企业所得税优惠政策事项办理32.通过沪港通或深港通投资H股税收优惠...