个人股权转让中的涉税问题
答:根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第四条规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。根据《中华人民共和国...
股权转让交什么税?这种税务处理对交易的影响是什么?
首先是所得税。对于个人转让股权,需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%。应纳税所得额为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。对于企业转让股权,应将股权转让所得计入企业的应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。其次是印花税。股权转让需要按照产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五。增值...
居民企业处置股权的企业所得税问题
股权是财产所有权的一种,企业可以对外转让股权,也可以通过对被投资企业减资、撤资或清算的形式收回股权投资。企业转让股权时,会涉及印花税及企业所得税的处理,如果转让的是上市公司股权,还涉及金融商品转让增值税;如果企业通过减资、撤资或清算的方式收回股权投资,一般仅涉及所得税。本文主要讨论居民企业处置境内企业股权...
上市公司股权激励个人所得税如何计算?两部门发布公告
境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的,应在离职前缴清全部税款。本公告所称境内上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券...
两部门明确上市公司股权激励有关个人所得税政策
一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的,应在离职前缴清全部税款。二、本公告所称境内上市公司是指其股票在上海证券交易所、...
稽查案例:合伙企业9亿转让股权给上市公司个税被查
事由:未按照规定申报缴纳个人所得税依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条、第六十八条(www.e993.com)2024年11月10日。通知内容:南昌伍原汇锦咨询顾问中心(有限合伙)股东蒋自安(身份证号:4301**537)自2017年转让子公司北京亿家晶视传媒有限公司股权给福建紫天传媒科技股份有限公司,取得转让收入未申报缴纳个人所得税,限你于15日内...
新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销
税务局有权核定股权转让收入,计算缴纳个人所得税。3、撤资收回金额<投资成本,但有正当理由无需缴纳个人所得税。案例解析:小梅和小松是梅松公司的股东,注册资本和实收资本均是100万元,各占比50%,截止目前公司未分配利润1000万元,现在小梅要减资50万元,有正当理由。如何账务处理?减资是否涉及个税?
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=...
个人股权转让,谨防疏忽申报纳税
按照税法规定,个人转让股权应缴纳个人所得税和印花税,纳税人、扣缴义务人要及时履行有关纳税(扣缴)申报义务。随着经济社会发展,自然人股东(以下简称个人)转让股权的情况越来越多,但不时有人因不了解政策等未及时申报缴纳股权转让个人所得税等税款。近期,国家税务总局深圳市罗湖区税务局开展以案说法,引导纳税人、扣缴...
减资是否属于股权转让行为?关于减资涉税的几个问答
个人所得税:应纳个人所得税=减资收入-原实际出资额(投入额)及相关税费*20%企业所得税:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所...