《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

答:你企业应在各增值税纳税申报期内收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。除出口退(免)申报凭证外,贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出口退(免)税备案单证,以备税务机关核查。情景问答二1.问:我们...

转口贸易业务模式及税会处理

场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。”同时,可根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》(国税发[2010]19号)、《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民...

享受即征即退、加计抵减等增值税优惠政策,是否需要缴纳企业所得税?

1.取得增值税即征即退税款,是否需要缴纳企业所得税?答:根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。这里所说的财政性资金,是指...

跨境电商被美税务部门追征237万美元,如何做好境内外税务合规?

根据龙湾区税务局提供的《不适用出口退（免）税政策出口信息明细表》显示，该单位上述收入中部分出口业务属于出口不退（免）税商品，合计金额532831.37美元，分别换算成人民币后合计3395230.93元，应追缴增值税。税务机关认为，上述涉税行为触犯了《税收征收管理法》第六十三条规定，构成偷税，决定对上述少缴税款处80%...

可口可乐被勒令补税60亿美元!2024年税务稽查的7个重点一定要知道!

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;2、当期新增应付账款大于收入80%;3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。五、“算”企业应纳税额1、增值税收入长期大于企业所得税收入;...

迪威尔2023年年度董事会经营评述

报告期内,油气生产系统专用件、井控装置专用件及非常规油气开采专用件占主营业务收入比例分别约为83%、5%和11%(www.e993.com)2024年11月27日。二、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式、行业情况及研发情况说明(一)主要业务、主要产品或服务情况公司是一家全球知名的专业研发、生产和销售油气设备专用件的供应商,产品主要包括油气生产系统专...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...

1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

新版《稳外贸稳外资税收政策指引》发布

33.QFII和RQFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务免征增值税34.QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税35.QFII和RQFII取得创新企业CDR转让差价收入暂免征收增值税36.QFII和RQFII取得创新企业CDR转让差价所得和股息红利所得征免企业所得税规定...

「允良整理」财税动态——(629)资本利得享受税收协定待遇问题

个人所得税：应纳个人所得税=减资收入-原实际出资额（投入额）及相关税费*20%企业所得税：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产...

2023年保险业监管政策文件汇总

与《征求意见稿》相比,《办法》在业务范围方面将“健康保险”的表述改为“长期健康保险”,并明确业务范围超出规定的养老保险公司应当在3年之内完成变更。这意味着,未来,养老保险公司将不得销售短期健康险。13精解读:剥离资管,降低非养老业务占比!银保监会拟专项管理办法:明确养老险企能经营什么?有什么限制?要求是...