政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

“纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税,应如实开具发票;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。”也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,...

增值税进项税额转出6大知识点

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?

周鸿祎的二手迈巴赫卖了990万元,税要怎么交?

企业出售使用过的固定资产（含视同出售），应以转让收入，减去固定资产的计税基础和转让过程中发生的税费，以净利得或净损失计入应纳税所得额，然后按规定计算缴纳企业所得税。如果企业在购进车辆的时候，已经按规定享受了固定资产一次性税前扣除的，出售时该固定资产的计税基础就为0。固定资产处置需通过“固定资产清理...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

应交税费—应交增值税—进项税额转出方案1:有责任人的商品损坏,由责任人负责赔偿。该商品的进项税不用转出,所以,企业发生商品损毁,一定要找到相应责任人,该责任人无论赔偿数额多少,该商品进项税都不必转出。方案2:无法找到责任人,必须由企业承担的商品损坏。只要该商品还有剩余价值,就能够证明该商品没有物理上消...

取得固定资产十四种会计处理

借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等2、外购需要安装的固定资产购入时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等发生安装调试成本时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

借:固定资产-某设备400应交税费-应交增值税(进项税额)52(增值税税率13%)贷:银行存款4522.计提折旧每年计提折旧=400÷10=40万元,2024年计提6个月(注:投入使用月份的次月起计算折旧)为20万元(www.e993.com)2024年12月20日。借:研发支出-费用化支出20贷:累计折旧20...

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

第十三条在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国...

购置房产、土地使用权缴纳的契税是否并入房产原值缴纳房产税

(一)《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第一条关于房产原值如何确定的问题规定,对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...

财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知

一、自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。二、自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户...