对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个税

扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(二)股权转让协议已签订生效的;(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(五)本办法第三条第四至...

对赌失败致股权转让款“缩水” 已缴税款能否相应扣减?

其实从民法角度来看,最高法已在《九民纪要》中对“对赌协议”的性质进行了初步界定,明确其为股转交易的一部分,将股权转让与对赌协议看作为一个交易整体,这也构成了以“实质课税”来计算应纳税额的民法依据。施正文也强调,具有合理的商业目的是股权转让与对赌协议可以构成整体交易征税的重要前提。所谓合理商业目的就...

个人股权转让中的涉税问题,您了解吗?

答:根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二条规定,股权是指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。2.个人股权转让如何计算缴纳个人所得税?答:根据《国家税务总局...

【12366问答】个人股权转让中的涉税问题,您了解吗?

答:根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二条规定,股权是指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。2.个人股权转让如何计算缴纳个人所得税?答:根据《国家税务总局关于...

自然人股权转让,若是公司资产负债表上“未分配利润”为负数,股权...

自然人股权转让,若是你平价、低价或者0元转让,而且无正当理由的,税务局会根据国税2014年第67号公告的规定,按照净资产比例核定法来核定股权转让的价格。这里核定的依据不仅仅是看资产负债表上未分配利润,还有盈余公积等净资产,以及7种高溢价资产是否评估增值,评估增值的部分也需要计入净资产来核定。

自然人股权转让给自己控制的公司是否缴个税?

近期,国家税务总局深圳市宝安区税务局(以下简称宝安区税务局)深入挖掘风险分析时发现的企业股权比例变更疑点,对M公司股权变更事项实施税收核查,确认该企业向关联企业转让股权,但相关自然人股东未依法申报缴纳个人所得税和印花税(www.e993.com)2024年11月27日。该局依法对股权转让人员作出补缴个人所得税889万元、印花税1.50万元,加收滞纳金320万元的处理...

拟上市公司股东股权转让被追缴个税超2800万元

拟上市公司股东股权转让被追缴个税超2800万元追缴2017年个税2840.79万元专注于新能源汽车电子和储能的力高(山东)新能源技术股份有限公司(下称“力高新能”)向创业板提交了招股书,其中披露了该公司的涉税事项。力高新能的控股股东合肥揽峰,曾用名:合肥揽峰股权投资合伙企业(有限合伙),于2023年12月4日变更为烟台揽...

上市公司的股权激励、非上市公司的股权激励、递延纳税等优惠

一、上市公司股权激励1、股权激励个人所得税应纳税额的计算居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励),符合规定条件的,可以不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数...

高净值人群股权转让 “6大”个税风险

换言之，如果前述7类资产比例超过20%，应当按照净资产公允价值确定股权转让收入，可能会产生应纳税所得额、需要依法申报缴纳个人所得税。需要说明的是，67号文第14条规定中“资产占企业总资产比例”，资产的口径是公允价值口径还是账面价值口径、实务中一直存在争议，我们认为应按账面价值口径计算，否则如果是公允价值...

收入超9亿元!合伙企业转让股权给上市公司个税被稽查

按照平价转让来看,伍原汇锦的4个有限合伙人(LP)黄桢峰、舒东、吴军、蒋自安合计拿到了92400万元*(91476万元/92400万元)=91476万元,股权成本为1500万元*69.30%=1039.5万元,四人的股权转让收入应纳税所得额应为90436.5万元。值得注意的是,国家税务总局南昌市高新技术产业开发区税务局发布的《税务事项通知书》显示...