印花税:5个不容忽视的涉税风险

例如,甲公司对A公司认缴出资100万元,实缴出资为零,甲公司转让A公司未实缴出资的股权,转让对价为10万元,是转让未出资的认缴权、不属于《印花税法》的“产权转移书据”,不需要缴纳印花税。因此,实务中如果对未实缴的股权转让不缴纳印花税,纳税人在股权转让协议中,需要明确将实缴部分股权转让价格和未实缴部分股权...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...

需要交税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额(投入额)及相关税费注意:(1)股权收入是全口径收入,既包括股权转让价款,也包括赔偿金、违约金等价外收入。(2)对非法人企业投资份额转让,比照股权转让进行个人所得税处理。2、撤资收回金额偏低却无正当...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销

需要交税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额(投入额)及相关税费注意:(1)股权收入是全口径收入,既包括股权转让价款,也包括赔偿金、违约金等价外收入。(2)对非法人企业投资份额转让,比照股权转让进行个人所得税处理。2、撤资收回金额偏低却无正当...

印花税常见误区,您了解吗?

其中,资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12。”6.企业转让其未全部实缴出资的股权,印花税需要全额申报?答:错!根据《财政部税务总局关于印花...

减资是否属于股权转让行为?关于减资涉税的几个问答

个人所得税:应纳个人所得税=减资收入-原实际出资额(投入额)及相关税费*20%企业所得税:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所...

股东撤资减资的税会法处理

2.减认缴(未实缴)部分(1)等比例减资且无所得,不需要缴纳个人所得税;(2)公司实现税后利润,取得所得,或非等比例减资(即让利给其他股东)需要缴纳个人所得税(www.e993.com)2024年11月22日。例2:甲公司实收资本1000万元,有2个自然人股东,A股东占比40%,B股东占比60%,2020年4月,甲公司账面上盈余公积2000万元,未分配利润3000万元,由于...

税务评论|浅析新《公司法》若干税务影响

自然人股东——参考现行规定,自然人股东减资取得的资产一般以自然人股东原实际出资额及相关税费为限,超出限额的,按超出部分确认股权转让所得征收个人所得税;未超出限额的则无需计征个人所得税。转让股权除减资以外,转让股权也是有限责任公司股东避免后续出资义务的一项备选方案。但需要注意的是,转让股权并不能完全避...

律师办理有限责任公司减资业务操作指引丨实务方圆

⑵非同比例减资是指减少公司注册资本总额,同时改变原出资比例。减资完成后,企业注册资本减少,各股东的持股比例发生变化。非同比减资情况下,部分股东股份减少甚至退出公司。第18条未实缴出资额情况下的减资我国实行注册资本认缴制,各股东应在认缴期内缴足出资。股东未实缴出资额情况下,公司仍可进行减资,但应严格...

注册资本未实缴,股权可以0元转让吗?都需要交什么税?

没有实缴的注册资本可以0元转让吗?在实际运营中,注册资本转让的情况很常见。那作为认缴制公司,企业注册资本都没有实缴,可以直接0元转让吗?不可以!当股东实缴为0元时,并不代表财产转让的“申报纳税收入”可以是0元,如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额,则视为股权转让收入明显偏低,税局会直接进行...

【涨知识】股权转让合同印花税相关问答

3.问:纳税人转让其未全额实缴出资的股权份额,印花税计税依据如何规定?答:根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第三条(四)的规定:纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。