上市公司股权激励个人所得税如何缴纳?

受到股权激励的员工为个人所得税的纳税主体，实施股权激励计划的上市公司为个人所得税的扣缴义务人。四、如何计算个人所得税？股权激励个人所得税计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=股权激励收入。（一）应纳税所得额计算1.股票期权根据《财政部国家税务总局关于个人股票...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(三)

根据财税〔2016〕101号及国家税务总局公告2015年第80号的规定,股权奖励应纳税所得额的计算可以比照立即可以行权的股票期权计算,即应纳税所得额=取得股权奖励之日的股票收盘价格×行权股票份数。参照上述案例,以某管理人员乙为例,其在2024年1月1日获得股票奖励2万股,当日股票的收盘价格为12元/股,其应纳税所得额...

广东海大集团股份有限公司关于调整公司2024年股票期权激励计划...

1、2024年2月5日,公司召开第六届董事会第十七次会议,审议通过了《关于〈广东海大集团股份有限公司2024年股票期权激励计划(草案)〉及其摘要的议案》《关于〈广东海大集团股份有限公司2024年股票期权激励计划实施考核管理办法〉的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理公司2024年股票期权激励计划相关事宜的议案》及《关于...

上市公司股权激励个人所得税如何计算?两部门发布公告

纳税人在2023年1月1日后行权且尚未缴纳全部税款的,可按本公告规定执行,分期缴纳税款的期限自行权日起计算。证券监管部门同税务部门建立信息共享机制,按季度向税务部门共享上市公司股权激励相关信息,财政、税务、证券监管部门共同做好政策落实工作。下列文件或条款同时废止:(一)《财政部国家税务总局关于完善股权激励和...

限制性股票个人所得税过高问题日益突出,业界呼吁计税方式调整

2022年9月,兰州市税务机关要求方大公司按照《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号,以下简称“461号文”)规定的应纳税所得额计算方式计算税款,补缴获得限制性股票的被激励员工的个人所得税1.73亿余元。因此,当地税务机关要求补缴的1.73亿余元个人所得税是基于适用461号文与35...

上市公司股权激励个人所得税政策明确

纳税人在2023年1月1日后行权且尚未缴纳全部税款的,可按《公告》规定执行,分期缴纳税款的期限自行权日起计算(www.e993.com)2024年11月28日。《公告》明确,证券监管部门同税务部门建立信息共享机制,按季度向税务部门共享上市公司股权激励相关信息,财政、税务、证券监管部门共同做好政策落实工作。

个税又有新变化!新版个税税率表来了!

4月26日,财政部、税务总局日前发布《关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》。《公告》提出,境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间...

沪市上市公司公告(2月28日)

厦钨新能2月27日晚间公告,公司拟3000万元至5000万元回购股份,用于员工持股计划或股权激励,回购价格不超过51元/股。金证股份董事徐岷波累计减持0.66%公司股份金证股份(600446)发布公告,截至本公告披露日,本次减持计划实施时间区间届满。在减持计划实施区间内,董事徐岷波先生通过集中竞价交易累计减持公司股份623.82万股,占...

老丁解税|上市公司回购股份的涉税处理探讨与分析

同增值税一样,回购股份环节也涉及转让方和上市公司。1.转让方的处理(1)如果转让方为机构(缴纳企业所得税),根据《企业所得税法》及实施条例的规定,企业转让股票,需要确认转让股票收入,扣除为取得该股票所发生的成本后,确认转让股票所得,并入当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。

老丁解税|非上市公司股权激励的个人所得税处理分析

上市公司股权激励,激励对象一般在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之日,需要计算缴纳个人所得税。而针对非上市公司股权激励,不再明确具体纳税时间,直接递延到股权转让时纳税。2.降低适用税率根据规定,上市公司股权激励所得,按“工资、薪金所得”计税,适用3%-45%的超额累进税率,即最高税率可达45%,税负相...