【涨知识】包装物押金vs包装物租金,一文分清→

①逾期包装物押金为含税收入,需换算成不含税价再并入销售额。②税率为所包装货物适用税率。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项...

湖北华强科技股份有限公司

请公司:(1)按照不同产品,列示期末存货的订单覆盖率、库龄分布、账面成本、可变现净值及跌价准备余额等,说明可变现净值的计算过程和依据;(2)说明已计提存货跌价准备但又于本期实现销售的库存商品在前期计提跌价准备的依据与合理性,以及本期实现销售对应的交易背景、交易金额、对手方及是否与上市公司存在关联关系;(3)...

收到该项风险提示,如何自查...

销售方对收取的延期付款利息可以单独开“价外费用——利息收入”增值税专用发票,但不属于购进贷款服务而支付的利息,因此可以抵扣进项税额。销售方价外向购买方收取的延期付款利息属于价外费用的范畴,应计入销售额。如果取得增值税专用发票,未用于上述文件规定的不得抵扣情形的,则进项税额可以从销项税额中抵扣。(河南税...

增值税销售额如何确定的相关政策

中华人民共和国增值税暂行条例:“第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”中华人民共和国增值税暂行条例实施细则:“第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定...

关于增值税的四个常见误区,您了解吗?

2.对于合同已经履行,购买方因延迟付款等原因,按合同约定向销售方支付一定金额的违约金,属于价外费用,应并入销售额计算缴纳增值税,并开具发票。相关政策1.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。

保价费需要交增值税吗?

价外费用除了以上保价费外,还包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费,针对价外费用,无论会计准则如何处理,是否确认为收入,均应并入应税销售额计算缴纳增值税(www.e993.com)2024年11月8日。且价外...

价外费用:违约金/奖励要不要缴增值税和开票

例6以实务中常见的如提供实际交易的销售业务,由于购买方未按约定日期支付款项,而产生的延期付款利息,就属于价外费用,也是销售金额的一部分,因此,需要确认增值税收入,在向支付方开具发票时,适用与主交易一致税率,如增值税一般纳税人销售货物收取的延期付款利息适用税率为13%。填写商品名称时,也应与此前销售商品相...

建筑业常见涉税问题梳理

是否有收到银行承兑汇票贴息,直接冲减财务费用。银行承兑汇票贴息本质上是延期付款的利息费用,属于价外费用,应按规定申报缴纳增值税。检查结算时,是否把除质保金外的甲方扣款并入计税依据计提税款。如甲方从结算款中扣取的水电费等是否合并计税。是否将工程款直接冲抵材料、设备款、分包款。审查“应付账款"借方发生...

12366每周热点|收藏!增值税这些问题请关注～

销货方为销售货物而出租出借包装物收取的包装物押金是否缴纳增值税?如果缴纳增值税,如何计算?深税君一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第一款规定:“纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回...

企业支付违约金,是否必须凭发票才能税前扣除?

《增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,《增值税暂行条例》第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔...