干货:2024海南出口退税的优惠政策有哪些?分录怎么处理?
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、出口退税(返现金)借:其他应收款——应收退税款贷:应交税费——应交增值税(出口退税)收到退税款借:银行存款贷:其他应收款——应收补贴款4、出...
外贸企业退税计算方法:两种方法助您轻松掌握
出口退税金额=出口销售金额×出口退税率需要注意的是,此计算方法适用于企业出口货物,且出口退税率不低于13%。外贸企业需确保出口货物的退税率符合国家政策要求,才能享受相应的退税待遇。2.免、抵、退计算方法对于生产企业自营或委托出口的自产货物,可实行“免、抵、退”税管理办法。具体计算方法如下:(...
2023年10月税收税收相关热点问答
(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理;适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增...
生产型出口企业免抵退税政策及计算讲解PDF-税点点分享
(三)生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。免抵退税的计算及案例例一:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%,2021年5月的有关经营业务为:购...
免抵退税和免退税两者有何区别?
免抵退税计算方式1当期应纳税额计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税...
关于增值税留抵退税,你最关心的问题都在这里
5.如何计算允许退还的留抵税额?允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额*进项构成比例*100%提示1:什么是增量留抵税额、存量留抵税额?增量留抵税额:(1)纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的...
一般贸易方式的出口退税计算
3.算限额:免抵退税额--出口退税的最高限额免抵退税额=出口货物离岸价格*出口货物的退税率4.比较确定应退税额,取其小退税5.确定免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额A公司进项税额100,出口销售2000万,出口税率11%,则计算如下2000*(13%-11%)=40万100-40=60万2000*11%=220万220-60=160...
出口退税和免抵退有什么不同?
“免、退”税计税依据简单而言为购进出口货物的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等注明的金额。计算方式不同:“免、抵、退”税:计算复杂的要命,具体计算恕不赘述。“免、退”税:计算简单粗暴,直接以计税依据与退税率相乘计算出增值税应退税额。
高报出口价格必然构成骗取出口退税?法院:并非如此
(4)当期免抵退税限额:1000×13%=130万元由于期末留抵税额90万元<当期免抵退税额130万元因此,当期应退税额为90万元,当期免抵税额为40万元。2、如果甲公司高报出口价格200万元,即申报外销货物价格为1200万元,那么甲公司2019年1月的应退税额计算如下:...
4月1日起全面试行留抵退税制度!符合哪些条件可以申请?
答:留抵税额是个时点数,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化,因而提交留抵退税申请必须在申报期完成,以免对退税数额计算和后续核算产生影响。10.申请留抵退税的增值税一般纳税人,若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为,应如何申请退税?