2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
借:库存商品1000贷:应付账款——A供应商——暂估10002024年1月10日收到发票,作常规入库处理借:库存商品1000应交税费——应交增值税(进项税额)130贷:应付账款——A供应商1130注:实务中,在判断是否需要暂估入账时,主要关注商品时否已经入库使用,如果是在途物资的情况,则不需要暂估入账处理,待实际入库使...
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。财政部于2017年1月26号发...
“计税基础”、“计税成本”有何不同?
具体可分为两种情形:如果A公司属于增值税一般纳税人且进项税额能够抵扣的,取得的这批商品的计税基础为200万元;如果A公司属于非增值税一般纳税人,取得的这批商品的计税基础为234万元。(2)投资企业甲公司用库存商品进行非货币性资产投资,会计上长期股权投资的计税成本为:以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的...
IPO销售返利的会计处理及审核关注要点|现金|预收|企业会计准则|...
发行人在批准发出实物返利时,冲减其他应付款及销售费用余额,结转库存商品,并按照实物返利产品的销售价格作为计税基础,计提应交税费-应交增值税,具体的会计处理如下:借:其他应付款-单位往来贷:销售费用-返利费用贷:库存商品贷:应交税费-应交增值税2、返利金额、变动分析、匹配性分析、对毛利率影响分析(1)...
苏州和林微纳科技股份有限公司 关于2022年年度报告的事后审核问询...
●期末存货主要是根据客户订单、预测需求进行生产计划,储备客户所需库存商品。半导体行业库存在2022年度下半年达到历史较高水平,公司部分客户库存冗余,需求放缓,相关产品完成生产后截至2022年末尚未收到客户发货要求,导致期末库存有所增长。苏州和林微纳科技股份有限公司(以下简称“公司”或“和林微纳”)于2023年6月6...
鹏都农牧股份有限公司
营运资金=年度营运现金最低需求量+存货+应收款项-应付款项;营运资金追加额=当年营运资金-上年营运资金(www.e993.com)2024年10月21日。折现率的确定(1)折现率模型①折现率模型本次评估采用税前加权平均资本成本定价模型(WACC)。税前WACC=Re/(1-T)×We+Rd×Wd式中:Re:权益资本成本...
鹏都农牧股份有限公司关于《深圳证券 交易所关于对鹏都农牧股份...
确定存货预计售价时,若资产负债表日已签订销售合同,以合同价格作为其可变现净值的计算基础;对于未签订销售合同的产品,以资产负债表日一般销售价格作为计算基础。(1)库存商品计提跌价准备的充分性和合理性2022年末,公司的库存商品主要为农用化学品、植物种子、肥料、大豆、玉米、小麦等,公司分析复核了产品库龄,对于...
浙江帕瓦新能源股份有限公司 关于2024年半年度报告的信息披露监管...
2、公司已说明可变现净值具体金额及其确定依据、对估计售价和至完工时估计将要发生成本的详细计算过程,根据前述存货减值测试过程及参数选择情况,公司对原材料、在产品和库存商品分别计提存货跌价准备521.46万元、10,010.47万元、5,627.89万元,合计16,159.82万元,本次存货减值测试是在充分考虑生产经营方面的不利变化的基础上...
【热议】视同销售在企业所得税上是否必然产生所得?
视同销售看似没有取得收入,但可视为企业以非货币形式购买了自己的产品用于职工福利、广告宣传、业务招待、捐赠等,根据《企业所得税法实施条例》第七十二条第二款第二项规定:“通过支付现金以外的方式取得的存货,以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;”因此该自产产品用于视同销售所对应支出的计税基础为其公允...
中国振华(集团)科技股份有限公司公告(系列)
(1)资产基础法评估结论截至2012年8月31日,红云电子总资产账面值为9,233.88万元,评估值为9,448.54万元,增幅2.32%;总负债账面值为5,158.29万元,评估值为5,158.29万元,无增减;净资产账面值为4,075.59万元,评估值为4,290.25万元,增幅5.27%。(2)收益法评估结论...