资产负债表上应交税费是负数,怎么办?
小规模纳税人增值税会计核算只用一个会计科目,即“应交税费—应交增值税”,资产负债表日,根据该科目余额方向,做不同的报表列示。1.科目余额为贷方,代表已计提尚未申报缴纳的税款,以其余额列示在「应交税费」报表项目。小规模纳税人如使用了“应交税费—代扣代缴增值税”,且期末余额为贷方,也应列示在「应交...
会计分录怎么分清谁是借方,谁是贷方?
打开科目余额表,应交税费——应交个人所得税全年借方累计数,就是全年的缴纳数。(贷增借减,缴纳代表负债减少了,所以借方是全年累计缴纳数)。(简便方法:缴纳,钱减少了,银行存款在贷方,所以负债在借方)比如:监管单位让你报送,今年你们公司全年计提的员工应发工资。打开科目余额表,应付职工薪酬——工资全...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
应交税费-应交个人所得税银行存款这个分录,银行存款实际支付的金额就是我们职工卡里面每个月能收到的钱了。所以财务进行工资核算的时候,首先得先把工资表做出来,这是重要的原始凭证。有人问五险一金,为什么这里没有扣工伤保险和生育保险,这个是因为这两个保险个人是不用承担的,都是企业为你负担了。会在后面...
珠宝行业消费税:计税依据与分录详解
将损耗的玉石的成本计入玉石损耗账户,同时将库存珠宝账户借方余额减少。5.珠宝行业税费账户分录:借:销售税费账户/增值税账户/所得税账户等贷:应付账款/应交税费账户这个分录用于记录公司支付的主营业务各种税费。根据税法规定,将税费计入对应的税费账户,同时将应付账款或应交税费账户的借方余额减少。以上是珠...
博时国证消费电子主题指数型发起式证券投资基金招募说明书
侧袋机制启用当日,基金管理人以完成日终估值后的基金净资产为基数对主袋账户和侧袋账户的资产进行分割,与特定资产可明确对应的资产类科目余额、除应交税费外的负债类科目余额一并纳入侧袋账户。基金管理人应将特定资产作为一个整体,不能仅分割其公允价值无法确定的部分。侧袋机制实施期间,基金管理人将对侧袋账户单独设...
...的发生额与资产负债表的“应交税费”科目余额并非简单的加总关系
资产负债表的“应交税费”科目包含多项二级明细科目,所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=应交企业所得税变动额+本期支付企业所得税额+递延所得税资产变动额+递延所得税负债变动额(www.e993.com)2024年10月16日。根据企业会计准则,利润表的“所得税费用”、“税金及附加”的发生额与资产负债表的“应交税费”科目余额并非简单的加总...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
防伪税控设备费和技术维护费填写在A104000表第9行第3列“管理费用-办公费”,实际抵减增值税时冲减管理费用,A104000表第9行第3列填写抵减后的金额。会计处理参考:缴纳时,借:管理费用贷:银行存款实际抵减增值税时,借:应交税费-应交增值税(减免税款)/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
应交税费——应交车船税应交税费——应交出口关税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加应交税费——文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。(二)计入管理费用借:管理费用贷:应交税费——应交矿产资源补偿费...
中级会计实务历年考题:资产负债表日后事项
借:应交税费——应交所得税150贷:以前年度损益调整150借:以前年度损益调整150贷:盈余公积15利润分配——未分配利润1352.(2010年)甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出,2010年2月1日,甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品,该商品系2009年12月5日销售;2010年2月5日,甲公司按照20...