一文理清费用支出和亏损税前扣除结转时限→
一职工教育经费支出自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。政策依据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)二广告费和业务宣传费一般企业广告费和...
职工教育经费如何税前扣除?超标部分能否允许结转以后年度继续扣除?
同时2022年度允许扣除的80万元中有以前年度结转的职工教育经费5万元,则应做应纳税所得额调减5万元。参考一《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2018]51号)规定:自2018年1月1日起,对企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在...
【涨知识】企业所得税中哪些项目超过扣除限额可在以后年度结转...
职工教育经费支出02自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。政策依据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)公益性捐赠支出03自2017年1月1日起,企...
【实用】汇缴结束,有些支出未全部扣除?看这里了解以后年度结转扣除
您公司2021年度职工教育经费税前扣除限额为8万元,剩余3万元应做纳税调整,具体填报方式详见下表:《职工薪酬支出及纳税调整明细表》政策速递企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。政策依据《财政部税务总局关于企...
职工教育经费的税前扣除比例是多少?企业怎么交文化事业建设费?
自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除;经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件...
【关注】企业所得税汇算清缴ing,跨年度结转费用汇缴该如何填报扣除?
职工教育经费《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号),自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除(www.e993.com)2024年9月19日。
所得税汇算清缴-跨年结转的职工教育经费相关数据如何填表?
一、当年发生的职工教育经费,是实际发生了的,计提的不算。二、发生的职工教育经费取得了相关的合规票据。三、如果第二年当年实际发生的教育费超过扣除标准,则上年结转的和今年超标的一并结转到第三个年度。可以一直结转下去,不受年限限制。四、具体操作就是超标的话调增当年应纳税所得额,冲减上年结转的则调减...
农发种业:中农发种业集团股份有限公司2023年半年度报告
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福√适用□不适用...
【涨知识】一文了解职工教育经费税前扣除需要注意哪些
(4)第4列“以前年度累计结转扣除额”:填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。(5)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额),按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。
哪些费用可结转以后年度抵扣?必收干货!
2.高新技术企业。《财政部、国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)规定,从2015年1月1日起,符合条件的高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。