改革破局,内外交困的中国经济_腾讯新闻
美国国会预算办公室的数据显示,2012年,美国企业所得税占总税收的比重为9.9%,到2023年这一比例下降到9.5%。与此同时,美国个人所得税占比从46.2%升至49%以上。中国个税占税收比重远低于美国、企业所得税占税收比重高于美国可以部分归因于中国初次分配企业盈利占GDP比重偏高,劳动收入占比偏低。但是,税收占GDP比重低于...
所得税与消费税的比较研究
一般认为,由于消费税仅对所得中的消费部分征税(这里所说的消费税是广义的消费税,不是我国税法所规定的特种消费税),对储蓄和投资不征税,对储蓄和投资所得也不征税,而所得税则对全部所得征税。但是,根据打赌理论,所得税仅能对无风险收益征税,而不能对风险收益征税;后付消费税能够实现对超额收益征税。Bankman、Gri...
西方学者关于最佳所得税的理论
鉴于这种情况,最佳税理论的学者可能这样说:“你们设置了一种无效率的税制。因为劳动的供给是固定的,如果你们对X和Y征收相等税率的所得税,决不会有超额负担。我建议你们对X减税并对Y征收相等的税率。税率的确定以保持以前所征得的税收收入数额为准。”可是,公民们推测,如果他们允许对Y征税,他们的政客和官僚们决不...
所得税的公平、效率与其目标选择
所得税内部主要包括企业所得税和个人所得税,在实现政府的社会经济目标过程中,个人所得税和企业所得税的职责应该有所分工:在实现公平与效率的政策目标中,其整体合力应该效率优先,兼顾公平;但在具体分工上企业所得税应该是效率优先兼顾公平;而个人所得税应该公平优先,兼顾效率,至少是比企业所得税更偏重于公平,其主要...
王雍君:朝向目的地规则的间接税改革与财政体制调整
超额负担的直接源于背离税收中性原则招致的替代效应。举例来说:政府从纳税人手中征税(转移)100的财富,如果税收是完全中性的,并且不考虑支出受益和其他税收成本,那么,纳税人的所失便是政府所得,反之亦然。这里没有替代效应,征税也就没有额外代价,因为政府的税收所得就是纳税人的纳税所失。
王雍君:数字经济时代的税制进化与驱动力量
拒斥出口发生地负担或分担出口退税拒斥基于注册地而非来源地公司所得税分享非流动性税基和附加税成为最合适的地方税四、适应信息约束的税制进化所有税收制度(无论好坏)都依赖一定的信息门槛才能正常运作(www.e993.com)2024年7月31日。对纳税人而言,正常运作意味着满足确定与简易原则,即必须有适当信息助其确定纳税义务和权利,并考虑税收政策制定...
江苏自学考试税收学教材大纲
2、掌握:税收效率原则的内容、税收超额负担、税收成本的内容。3、熟练掌握:税收中性、税收杠杆、影响税收成本的主要因素。第三章税收公平(一)课程内容本章在介绍了公平标准的基础上,阐述了税收公平原则的内容,讨论了所得税、商品税、社会保险税、财产税对收入分配的影响,研究了税收公平的选择,并对最优商品税...
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第22章《公司所得税:进一步的议题》,在计算公司的应税所得时折旧规则非常重要。回收期(折旧年限)越短、折旧速度越快,企业的税负越低。根据经济寿命,资产被分为8个群组,回收期范围为7年至31年。投资抵免也可以降低企业税负,但这种做法已废止。公司所得税的负担主要落在资本上。小企业可以享受税收优惠。公司所得...