增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

税基锚定销售额,销项税额=销售额(不含税)×税率,或者销售额(含税)÷(1+税率)×税率;进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力等)×税率(扣除率),另外也可根据取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等凭证上的增值税额进行计算。从税率看,不同规模、不同行业税率有所不同。

新一轮财税体制改革:三句话,四本账,十大任务

各地区消费税=全国消费税×各地区消费税权重。第二步,计算增量分享情形下的各地区消费税。《方案》中消费税按照“存量基数部分上解中央,增量部分归属地方”的收入划分方式进行央地间共享”,改革落地时间点尚难把握,以2024年至今全国消费税增速为基础,2023年作为基期,核定消费税存量基数,以2023年消费税的100%作为存量...

新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...

其中,财政体制改革、税制改革聚焦一般预算(第一本账),共包括7大改革任务(2023年直接涉及28.4万亿财政支出,覆盖近60%财政总支出),或是重点。税制改革,对应二十大“优化税制结构”,或包括3大改革任务:“推动消费税改革”、“完善增值税”、“完善个人所得税”。财政体制改革,对应二十大“完善财政转移支付体系”,...

楼继伟:谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题

2016年完成增值税的转型，同时采取增值税收入的五五分成。这使得留抵退税非常困难基本做不下去，为什么？因为欠发达地区一个生产项目，需要购买的设备主要来自发达地区，在设备供应地收到了增值税，但是到不发达地区去留抵退税，可能好几年不但没有增值税收入，还要赔钱，所以很难。2019年国务院出台政策，增值税留抵退...

分税制改革30年:评述、问题与未来改革方向

分税制实施初期,税收返还增长率以全国两税(增值税和消费税)增长率为基础,对于1994年以后中央净上划收入达不到1993年基数的地区,则相应扣减税收返还数额,这对经济发展落后的地区形成较大压力,同时不利于充分调动经济发展较快地区的积极性。1994年8月,中央及时对税收返还方案进行了调整和完善,仍以1993上划中央的税收...

国家宣布!2024年起,财税体系即将大变革!

(2)自2019年6月1日起至2025年12月31日,符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,比照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号附件)第一条第(三十一)项规定,免征增值税(www.e993.com)2024年11月27日。(3)自2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减...

【小湘说税】新年到,这份税收大礼包,等您来打开!

企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》(财政部税务总局科技部教育部公告2023年第42号)规定,自2024年1月1日至2027年12月31日,对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税,所以该公司2024年可以继续享受孵化服务收入免征增值税...

调整出口退税率的执行时间按什么确定?

答:调整出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行:报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外),以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为,以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清...

收藏!2019最新增值税税率表(附八年“十大步”改革时间图)

今年上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。新增减税主要包括增值税改革减税4369亿元(其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元,深化增值税改革减税3185亿元),小微企业普惠性政策减税1164亿元,个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。近日,各省上半年新增减税降费数据也陆续发布,实打实的减税降费,让纳税...

小小增值税发票见证财税大改革

在北京税务博物馆,中国经济时报记者看到改革开放以来各式各样的发票,形形色色、五花八门、大小不一,这些改革信物静静地挂在博物馆的墙上,讲述着我国财税制度改革的故事。其中,有一张2019年4月1日由北京市税务局开出的第一张制造业增值税率发票。从我国增值税制度初步建立,到全面改革后成为第一大税种,一张薄薄的...