增值税加计抵减额如何确定?
简单来说,加计抵减就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例,计算出一个抵减额,专用于抵减纳税人一般计税方法下计算的应纳税额。先进制造业企业加计抵减政策推出后,不少企业对于可计提加计抵减额的进项税额范围存在疑问。W公司是一家从事农产品深加工业务的先进制造业企业,为增值税一般纳税人。2024年5...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期加计抵减额=(78-24+2.4)-30.8×5%=26.32×5%=1.32计算加计抵减额本期调减额=4.8×5%=0.24当期可抵减的加计抵减额=1.32-0.24=1.08按规定:抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减,因此会计分录如下:借:应交税费——...
干货丨增值税加计抵减政策及计算公式汇总!会计人速存
??加计抵减额的计算1????生产性服务业纳税人:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*5%2????生活性服务业纳税人:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%3????集成电路企业:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*15%4????工业母机企业:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*15%...
财政部??税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告
二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。三、先进制造业企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应...
江苏宝应税务:精细落实“加计抵减” 助力企业“轻装快跑”
推介暨遴选优秀诚信供应商”活动中被评为“2023年中国电线电缆十大领军品牌”,因加计抵减数字较大,专家团队第一时间与企业财务负责人取得联系,为其详细解读政策内容,并就申报事项进行“一对一”跟踪辅导,确保附列资料“本期发生额”“本期调减额”等相应栏目数字填报准确,最终企业于当期及时享受增值税加计抵减6100余...
集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...
按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中(www.e993.com)2024年9月18日。问题5适用三项加计抵减政策的企业,能否申请享受留抵退税?答:加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,并不是纳税人的进...
【涨知识】一文了解加计抵减、加计抵扣、加计扣除的区别
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额??二、加计抵扣(一)政策内容加计抵扣涉及到的是增值税。企业购进农产品时按9%扣除率计算抵扣进项税额。购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,在领用当期加计扣除1%的进项税额。
【涨知识】增值税加计抵减政策全梳理
(一)计提加计抵减额当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计抵减比例(二)计算当期可抵减加计抵减额当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。(三)区分以下情形加计抵减??抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;...
先进制造业企业:关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
(二)不得抵扣的进项税额不可加计抵减。按照现行政策规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,并在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。先进制造业企业适用增值税加计抵减政策的进项税额,必须是按增值税现行规定允许从销项税额中抵扣的进项税...
温故知新:加计抵减税务处理(含会计处理)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额1.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。因此,如果纳税人满足加计抵减条件,但因各种原因并未及时计提加计抵减额,允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。2.已计提加计抵减额的...