企业所得税汇算清缴的基本概念

计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。例如,某企业在会计核算上的利润为100万元,但其中有5万元是国债利息收入(免税收入),还有一项不符合税法规定的费用支出10万元。那么在计算应纳税所得额时,应先把免税收入5万元减去,再把不符合...

企业所得税申报事项目录

企业所得税申报事项目录企业所得税申报事项目录企业所得税申报事项目录(企业投入基础研究税收优惠政策)

视同销售的增值税和企业所得税申报实操

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值销售收入和企业所得税销售收入差异,属于正常差异)进项税勾选后做抵扣申报。企业所得税企业所得税的视同销售调表不调账,在企业所得税汇算清缴时...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...

【关注】一文了解企业投入基础研究所得税优惠政策及申报要点

·预缴申报时在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。·年度申报时填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关行次,即第3...

新电子税局丨居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报指引

选择“企业业务”登录电子税务局,在首页依次点击我要办税-税费申报及缴纳-居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(www.e993.com)2024年12月20日。系统会自动校验申报条件,如果您未报送同期财务报表,建议先点击去报送按钮报送财务报表,后面申报时系统会自动获取财务报表信息,自动预填“营业收入”“利润总额”等重要数据,也可...

7月大征期,小型微利企业如何申报享受企业所得税优惠

7月大征期,小型微利企业如何申报享受企业所得税优惠发布日期:2024-07-10来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:扫一扫在手机打开当前页网站地图网站管理联系我们主办单位:国家税务总局山东省税务局地址:山东省济南市市中区英雄...

【涨知识】房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

2023年项目竣备并交付,该企业将2022年预收款结转确认收入50000万元,将预缴的税款结转确认税金及附加2000万元。A105010表申报销售未完工产品转完工产品确认的销售收入50000万元、转回的销售未完工产品预计毛利额7500万元、转回实际发生的税金及附加、土地增值税2000万元,调减应纳税所得额5500万元。

居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报

1.我要办税—税费申报及缴纳—居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报2.本期应申报提醒进入办税功能3.通过首页搜索栏输入关键字进行查找(二)依据核定征收方式填写报表1.若纳税人的核定征收为按核定应税所得率(能核算收入总额的)...

广州技术转让所得享受企业所得税优惠申报表怎么填

导语:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。申报表应该怎么填?1.月(季)度预缴申报进行月(季)度预缴申报时,通过填报(A200000)中华人民共和国企业所得税月(李)度预缴纳税申报表(...