海通海升六个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告

金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的分类取决于本集合计划管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征。本集合计划现无金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融...

广发资管乾利一年持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告

本集合计划的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。(2)金融负债分类本集合计划的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。7.4....

帝欧家居:根据《企业会计准则》,可转债账面计入的财务费用是按照...

根据《企业会计准则》,可转债账面计入的财务费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算出的,计提在财务费用-利息支出科目。点击进入互动平台查看更多回复信息

关于摊余成本法定期开放型债券基金业绩评价方法的探讨

根据资产分类要求，债务工具应在满足SPPI（合同现金流）测试和业务模式测试要求的基础上，以摊余成本法计量。摊余成本法是指估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑买入时的溢价与折价，在估值对象剩余期限内平均摊销，每日计提收益。2018年4月27日，人民银行、银保监会、证监会、外汇局联合印发的《关于...

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

(2)企业因持有看涨期权或签出看跌期权而继续涉入以摊余成本计量的被转移金融资产的,应当在转移日按照收到的对价,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。后续期间,被转移金融资产在期权到期日的账面余额和相关负债初始确认金额之间的差额,应当采用实际利率法摊销,借记“投资收益”等科目,贷记本...

魔鬼OR天使?上市险企利润、净资产剧烈波动,新会计准则推动寿险...

固收资产在旧准则下主要是按照摊余成本核算(www.e993.com)2024年11月17日。由于旧准则下负债端不变,资产端也尽量保持不动,因此选择了摊余成本。然而,在新准则下,负债端的波动加大,因此固收资产的绝大部分,接近三分之二,都被放在了OCI这个科目。传统险有些公司依然在配置FVTPL债券,但实际上这是不应该的。传统险的债券应该全部放在OCI科目,否则...

关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2023年年报工作的通知

1.关于预期信用损失准备的确认。企业应当按照金融工具确认计量准则的规定,以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的应收款项、合同资产以及相关贷款承诺、财务担保合同等进行减值会计处理并确认损失准备,不得以其信用风险较低为由不对其确认损失准备。2.关于应收账款的终止确认。企业通过保理、资产证券化等方式转让应收账...

取得固定资产十四种会计处理

2、出包方式的会计处理企业以出包方式建造固定资产,其成本由建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括发生的建筑工程支出、安装工程支出以及需分摊计入各固定资产价值的待摊支出。预付工程价款时:借:预付账款贷:银行存款按合理估计的工程进度和合同规定结算的进度款:...

关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函

不同类型金融工具的分类涉及管理层判断也较复杂,且金融资产分类的准确性将直接影响其后续计量,注册会计师在审计过程中应关注以下内容并实施有效的应对措施。(一)关注金融资产分类存在的错误风险新金融工具准则将金融资产分为三大类,包括以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、...

关于公募REITs会计处理方式完善的一些思考

(1)摊余成本法可行不?目前业内有声音提出REITs按成本法估值。需要强调的是,按现有规则AMC只能是债务投资工具,而REITs属于特殊性质的权益类资产,既然有权益属性,其本身就隐藏了不确定性收益,虽然REITs有强制分红机制,但毕竟是上市交易品种,二级市场价格的波动会直接影响最终投资收益,所以按AMC去操作并不合适。此外,财...