增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。5纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。问题二一般纳税人可以抵扣小规模纳税人期间取得的增值税专用发票吗?
增值税进项税额转出6大知识点
已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%进项税额转出如何申报?纳税...
一文了解农产品进项税额抵扣政策
以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。二、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。具体计算如下:(一)取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的:1.购进农产品时,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款...
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,我们具体来看:①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购...
我叫增值税,我又变了!3月起,这是新版税率表和抵扣方式!
①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
增值税,变了!2024年最新税率表和抵扣规范发布!
1、自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额;2、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额(www.e993.com)2024年9月18日。
增值税加计抵减额如何确定?
同时,W公司取得的其他增值税专用发票进项税额40万元、农产品销售发票进项税额45万元、当期领用农产品加计扣除进项税额4万元和旅客运输服务进项税额1万元,均属于可抵扣进项税额,可以按照5%加计抵减率计提加计抵减额。也就是说,5月,W公司可计提加计抵减额=(40+45+4+1)×5%=4.5(万元)。申报5月所属期增值税申报...
税务总局刚刚宣布:增值税,全额退还!一键了解最全税收优惠政策
(1)增值税加计抵减:①自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业,按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。②自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减...
明确!3%专票可以按9%/10%抵扣!
3%的专票可以抵扣9%进项!目前,取得农产品1%专票,不能按9%/10%进行抵扣。一般纳税人取得3%农产品专用发票,可以按照9%/10%计算扣除!怎么计算抵扣呢?举个简单的例子:A公司为增值税一般纳税人,取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票,发票金额100000元,税额3000元。
已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税
企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除。企业所得税法及实施条例规定,企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备,该专用设备投资额的10%,可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受该优惠的企业,应当实际...