四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。例1A建筑公司为增值税...
外购免税农业产品支付的运输费用是否一并计算抵扣进项税额?
根据现行增值税政策规定,纳税人购进农产品,在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额;如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则在生产领用当期,再加计抵扣1个百分点。因此,外购免税农业产品包括所支付的运输费用在内一并计算抵扣进项税额。余敏注册税务师、中级会计师,精通税务申报流程...
一文了解农产品进项税额抵扣政策
以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。二、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。具体计算如下:(一)取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的:1.购进农产品时,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款...
研发机构采购国产设备增值税退税优惠解析
已办理增值税退税的国产设备,自增值税专用发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须向主管税务机关补缴已退税款,具体计算公式为:应补缴税款=增值税专用发票上注明的税额×(设备折余价值÷设备原值),其中设备折余价值=增值税专用发票上注明的金额-累计已提折旧。《办法》明确,累计已提折旧按照企...
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
不征税项目对应进项税额能否抵扣?
(二)进项税额是否抵扣增值税暂行条例及财税(2016)36号等文件规定:进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额(www.e993.com)2024年9月20日。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产及不动产用于不征税项目的,符合进项税额的定义,且不属于不能抵扣进项税额的范围,则其进项税额准予抵扣。
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
度川君提醒:外购机械设备如果专用于简易计税项目,进项税额不得抵扣。3.2租赁机械3.2.1租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为13%,3%。租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%...
增值税进项税额转出知识点,速get!
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%05进项税额转出如何申报?纳税人应在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13至23b栏“二、进项税额转出额”各栏,分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
2024年8月税收相关热点问答
根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)第二条规定,关于抵减金额的确定,抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。因此,增值税进项留抵税额可以抵减增值税欠税形成的滞纳金。
增值税,变了!2024年最新税率表和抵扣规范发布!
1、自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额;2、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。