去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科目,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。二.以前年度损益调整的会计处理:(1)本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项...
上市公司2023 年年度财务报告会计监管报告
部分上市公司存在附可行权条件的股权激励计划,预计不能满足当期业绩考核指标,未确认当期股份支付费用,同时根据行权的可能性冲回以前年度已计提的股份支付费用,并将相关调整金额认定为非经常性损益。在等待期内的每个资产负债表日,以可行权最佳估计数为基础,将取得的职工提供的服务计入成本费用,为企业正常生产经营所必需的...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
4.结转利润分配借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-计提法定盈余公积利润分配-计提任意盈余公积利润分配-应付股利将前述内容总结如下图:五、以盈余公积等弥补亏损1.以盈余公积弥补以前年度亏损借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏2.以资本弥补以前年度亏损借:实收资本/股本贷:利润分配-资本补亏...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。企业所得税如何处理?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了就调整申报表,把该费用加到所属期去扣除,没有申报则直接把该部分费用算进去进行税前扣除。3支出属于预付性质,不影响当年损益。对于一些预付性质的成本费用支出,只要...
年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?超全攻略...
借:以前年度损益调整2万元贷:其他应付款2万元计算多缴纳的企业所得税借:应交税费-应交所得税0.5万元贷:以前年度损益调整0.5万元结转时借:利润分配-未分配利润2万元贷:以前年度损益调整2万元小编说:所谓追补扣除,就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期,而追补扣除的期限是五年...
股东撤资减资的税会法处理
企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和(www.e993.com)2024年9月16日。根据上述规定,对资本金未到位而向银行或非金融机构、个人股东借款,由此产生的对应借款利息,不得作为费用扣除,已扣除的应进行纳税调整。举个例子:2025年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资...
税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?
那么我们直接把损益类科目换成以前年度损益调整后就是如下:1、冲减费用借:现金贷:以前年度损益调整2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税3、结转损益借:以前年度损益调整贷:以前年度损益调整...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票...
明亚价值长青混合型证券投资基金2023年年度报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值变动损益;于处置时,其处置价格与初始确认金额之间的差额确认为投资收益,其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算,实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。7.4...
减资的税务和会计处理梳理|国家税务总局_新浪财经_新浪网
应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费”第二步中,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,被减资企业减少实收资本的,如未向投资者支付对价,无论企业用减少的实收资本数弥补以前年度亏损还是增加企业...