问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。第七十七条企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于中国境...
小规模纳税人享受税收优惠怎么进行纳税申报?
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定:固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)固定资产的计税基础相关资料;(二)企业内部有关责任认定和核销资料;(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(五)损失金额较大...
重磅!不延期!3月31日、5月31日、6月30日截止……|企业所得税|纳税...
(6)“损失”:填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失;(7)“其他支出”:填写除成本、费用、税金、损失外,生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。纳税调整增加额:根据相关行次计算填报。纳税调整增加额=超...
收藏!河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策汇总
比如:对企业因灾情而毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除;企业因灾情导致无法收回的除贷款类债权外的应收、预付账款,减除可收回金额后确认的无法收回的金额,可以作为坏账损失在计算应纳税...
遭受内涝灾害的企业和个人注意!河南省税务局发布恢复重建税费优惠...
自2020年3月1日至2021年12月31日,河南省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,按以下公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。享受条件享受政策的主体为增值税小规模纳税人。
【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!
2.如果是开发商因洪水赔偿业主损失金,这个没有发票能否作为税前扣除凭证?答复:根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代...
财税实务问题解答9则(2021年7月22日)
本公告所称二手车,是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆,具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)对税金计算又做了明确规定:...
厦门国际信托有限公司二○一八年年度报告(摘要稿)
公式为A(平均)=(A0/2+A1+A2+A3+A4/2)/4。加权年化信托报酬率=(信托项目1的实际年化信托报酬率×信托项目1的实收信托+信托项目2的实际年化信托报酬率×信托项目2的实收信托+信托项目n的实际年化信托报酬率×信托项目n的实收信托)/(信托项目1的实收信托+信托项目2的实收信托+信托项目n的实收信托)×...
【辅导】因暴雨受灾,企业可申请哪些税收扶持?
企业报废、毁损或变质的存货,以其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额作为存货报废、毁损或变质损失在计算应纳税所得额时扣除。如何办理各类税收优惠◆房产税:——要申请毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠,需要提供《纳税人减免税备案登记表》、房屋权属证明、房屋毁损鉴定证明材料以及房产价值会计核算资料...
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
第二十一条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额...