企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
若按照债券利息适用企业所得税政策,则发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。三、申报实例甲企业2023年度向乙企业借款1000万元,期限一年,借款利率6%,假设一年期贷款利率为4.5%,申报时应填写《A104000期间费用明细表》60万元(1000*6%)。此外,甲企业向非...
读书笔记:企业常见的企业所得税风险
13、企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数,受托方不得再进行加计扣除。三、劳动用工方面14、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员...
借款费用利息的纳税筹划
根据现行企业所得税政策,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在...
分析大企业财务费用的三个视角
根据国税函〔2009〕312号文件要求,A公司股东未实际出资部分(500万元)所对应的借款利息,不属于企业合理支出,不得在企业所得税税前扣除。因此,A公司在计算企业所得税应纳税所得额时应纳税调增25万元[100×(500÷2000)]。合规性审核,即根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定判断存在税会差异的部分,并分析...
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清:40%视为与生产经营有关,准予扣除以前年度亏损:不超过5年:准予结转弥补超过5年:不得结转弥补工资员工:合理的工资、薪金支出,准予扣除业主:工资、薪金不得税前扣除基本保险基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积...
「允良整理」财税动态——(618)完善适应数字经济的税收制度
3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策 4.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策 5.小型微利企业减免企业所得税政策 6.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策 7.500万元以下设备器具一次性税前扣除政策 8....
润本股份: 润本股份首次公开发行股票并在主板上市招股意向书附录
所主板)公开发行可转换公司债券项目及非公开发行股票项目、广东洪兴实业股份有限公司(001209,深交所主板)首次公开发行股票并上市项目、广东绿岛风空气系统股份有限公司(301043,深交所创业板)首次公开发行股票并上市项目。????保荐代表人刘令的保荐业务执业情况:2004??年保荐制实施以来,作为签字...
企业所得税利息支出税前扣除规则
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况,企业在按照...
企业所得税——税前扣除思维导图
一、企业所得税法第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。新政链接:《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税...
指南| 三种借款方式的利息支出如何在企业所得税税前扣除
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号):第二十一条企业的利息支出按以下规定进行处理:(一)企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,可按企业会计准则的规定进行归集和分配,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除。