增值税发票64个实务问题
(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算...
近期与增值税有关的8个热点问答
答:纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。7.纳税人生产销售有机-无机复混肥料是否可以享受免征增值税优惠政策?
何观舒:虚开增值税专用发票罪,虚进虚出情况下虚开税额的认定
1.3.裁判理由:本案中,被告人李某并无实际生产经营行为,其让他人为自己虚开进项发票20份,合计税额1956635.50元,同时为他人虚开销项发票81份,合计税额1164973.71元,因其虚开行为本身并不存在向国家交税的义务,故其虚开数额应以销项或进项中较大的数额计算,而非累计计算,即李某的虚开犯罪金额应认定为1956635.50元。2.1....
增值税进项税额转出6大知识点
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品(5.840,0.02,0.34%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位...
虚开增值税发票冲红是什么情况
案例2:2021年,上海一公司被发现有虚开增值税专用发票给自身控股企业抵扣进项税额的行为。该公司遂主动对3年来开具的1100余份虚开发票进行了全部冲红,自行缴纳滞纳金并接受行政处罚。案例3:2022年,河南农资公司被发现与他人伙同虚开增值税发票,涉及金额达8000余万元。该案经司法机关侦查后,公司被责令对所有虚开发票全...
交通费抵扣增值税进项税额的7个热点问题解答
◆增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票)◆增值税电子普通发票◆注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单◆注明旅客身份信息的铁路车票以及公路、水路等其他客票2.纳税人购进旅客运输服务应当如何计算抵扣进项税额?答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭...
2023年10月税收相关热点问答
“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目...
个体工商户增值税、所得税如何计算以及常见问题汇总
因为,总销售收入低于30万,因此普通发票对应无需缴纳增值税,只需要计算专用发票对应的增值税。首先,做价税分离:10万元/(1+1%)=9.90万元增值税=不含税销售额*征收率=9.90万元*1%=990元。通过以上实例,应该怎么知道计算增值税了吧,如果产生增值税,首先做价税分离,然后再乘以对应征收率。在小规模的...
农产品进项税额凭票抵扣政策六问六答
答:(一)取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,以注明的增值税额为进项税额。(二)取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票,以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。(三)取得(开具)农产品销售发票或销售发票,以发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
房地产开发企业增值税要点梳理
其中销售未完工产品转完工产品确认的销售收入取数:企业所得税年报A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》,预收账款增加额取数:资产负债表期末余额-期初余额2.房地产企业收取预收款未按规定开具发票房地产企业收取预收款应当开具增值税发票,使用“未发生销售行为的不征税项目”下的602“销售自行...