税务律师张新军|No.426 低值高报出口退税无罪案之评析

其次，根据《出口货物退免税管理办法》（试行）、《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》等相关国家规定中有关出口退税的计算公式、计算方法，高报出口价格，只能增加免抵退税额，而免抵退税额是否可以转化为实际退税款，还受已缴纳的增值税额的限制，...

做外贸,怎能不懂出口退税?超全知识汇总!|收汇|单证|增值税|退税额...

计算应退税额。解析:1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(16%-13%)=3.6(万元);借:主营业务成本36000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)360002、当期应纳税额=12.8-(16-3.6)-20=-19.6(万元)3、当期免抵退税额=120×13%=15.6(万元)当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元...

哪些情况下可适用增值税零税率政策?

当期免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。第三步,计算当期应退税额和免抵税额。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税...

同样“两头在外”,处理有何不同?

由于B企业采用进料加工贸易方式,出口货物实行免抵退税方式,当期期末留抵税额7万元,当期免抵退税额=当期货物出口离岸价×退税率-当期货物出口离岸价×退税率×计划分配率(实际分配率),手册核销影响忽略不计,即当期免抵退税额=205×13%-205×13%×70%=7.995(万元)。由于留抵税额小于免抵退税额,则退税7万元,免抵...

两高发布低值高报骗税案例但货物低值高报出口不等于骗取出口退税

货物出口报关存在低值高报的情况，想要实现以低值高报的出口报关价格实现骗税的结果必然存在虚开发票虚增进项税额（生产型出口企业和外贸企业适用的退税方法不同，生产企业适用免抵退税办法当期免抵退税额要与期末留抵税额比大小、外贸企业通常以增值税专用发票或海关专用缴款书中列示的税额为准）和虚假收汇，本文中上述...

国家税务总局 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告

(三)纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额(www.e993.com)2024年11月9日。十、在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前,核准其前期留抵退税的,以最近一期《增值税纳税申报表(一般...

免抵额是什么?跟免抵退税额有什么区别?

1、“免抵额”不同于“免抵退税额”。免抵退税额,就是按照免抵退政策计算的应退税额,可以理解为按企业出口额*退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为企业实际留抵金额的大小决定了企业最终能退多少税,也就是说后面还有一个实际退税额。

如何计算生产企业免抵退税额?

由于留抵税额2.6万元<免抵退税额10.4万元,因此当期应退税额=2.6万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=10.4-2.6=7.8万元。小结:进料加工复出口,由于有免税购进原材料,因此必须在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”(免税购进料件价格×征退税率差),作为“免抵退税不得免征和抵扣税额”的减项;计算“免抵...

谈生产企业出口货物免抵退增值税的计算公式

当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。3、当期应纳税额的计算。当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额。

【涨知识】免抵退税和免退税两者有何区别?

当期免抵退税额计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率3当期应退税额和免抵税额计算(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额...