公车未做进项税抵扣,全额入固定资产,现在变卖,增值税怎么计算

有以下两种情况与两种处哩原则:情况一,由于国家税收法律法规的原因,导致购进的车辆不能抵扣进项税的,或者是税收法律法规允许抵扣车辆进项税,车辆是用于非增值税应税项目,导致不能抵扣进项税,这种情况下,企业销售使用过的车辆,销售额按照3%简易计税并减按2%税率计算缴纳增值税。情况二,根据国家的税收法律法规,购进的...

一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?

如果不开具增值税专用发票,可以适用3%征收率减按2%计算,应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2%,可以开具增值税普通发票。如果需要开具增值税专用发票,只能适用3%征收率,应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3%。三、如何申报1增值税一般纳税人销售固定资产适用13%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申...

出售固定资产车辆账务处理

借：固定资产清理（账面原值-已计提折旧）借：累计折旧（已计提折旧）贷：固定资产（账面原值）2.收取款项和增值税销项税额的处理在出售固定资产车辆时，应该按规定开具增值税专用发票或普通发票，并根据所收取的款项和增值税销项税额进行处理。具体操作是将所收到的款项和增值税销项税额分别记入应收账款或货币资金账户...

增值税进项税额的7个分摊方法

增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品(6.480,-0.07,-1.07%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,须按一定方法计算不得抵扣的进项税额。

取得固定资产十四种会计处理

借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等2、外购需要安装的固定资产购入时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等发生安装调试成本时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)...

外购固定资产入账成本如何计算?

甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,安装领用材料20万元,发生安装人工费5万元,不考虑其他因素,设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为325万元(www.e993.com)2024年11月27日。增值税一般纳税人购入设备取得增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣,不...

变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网

其他增值税税收优惠一、直接减征是指增值税纳税人发生增值税应税行为,符合国际政策规定的,在销售时对其计算的应纳税额,直接给与减征。提示:企业出售使用过的固定资产,满足条件的,可以适用简易计税,按照3%征收率减按2%征收。一般纳税人和小规模纳税人都是可以享受的。

出售已使用固定资产,已抵扣进项税额需要全额转出吗?

二、企业销售自己使用过的固定资产,当月销售,下月申报纳税,按实际情况填入当月增值税纳税申报表中。如按季度申报增值税的小规模纳税人,且符合小微企业条件,即季度销售额不超过9万,在《增值税纳税申报表》第10栏“小微企业免税销售额”直接填写不含税销售额;如季度销售额超过9万,在《增值税纳税申报表》第7栏“销...

财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知

现将租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策通知如下:一、自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。二、自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票...

一般纳税人出售自己使用过的车辆等固定资产,能否按照3%减按2%缴纳...

你原来属于小规模纳税人,当时购进了车辆,现在转为一般纳税人了,在一般纳税人期间出售固定资产,则可以按照3%减按2%缴纳增值税。比如2:你虽然属于一般纳税人,在一般纳税人期间将专门用于食堂买菜的车辆出售,由于专门用于食堂买菜的车辆属于不得抵扣且你未抵扣进项税额的固定资产,则可以按照3%减按2%缴纳增值税。