可转换债券发行费用财税处理探析

对于发行费用的纳税调整,笔者建议在《A105000纳税调整项目明细表》第30行“二、扣除类调整项目(十七)其他”栏次进行填报。账载金额填报企业每年按照摊余成本乘以实际利率确认的利息费用(该金额包含负债成分中的发行费用按照实际利率法确认的利息费用);税收金额填报企业按照债券面值乘以票面利率确认实际支付的利息金额,发行...

企业服务云 |【收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第...

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,注意这些新变化

第2列“资产损失准备金核销金额”:填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。第18行“1.贷款损失”:填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。相关链接:企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支...

《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第...

扣除类纳税调整项目填报详解

扣除类纳税调整项目填报详解1.视同销售成本第2列“税收金额”填报视同销售收入相对应的成本费用。第4列“调减金额”取自附表二(1)《成本费用明细表》第12行。说明:因为视同销售收入是作为纳税调增项目出现的,所以与之相对应的视同销售成本就应该作为纳税调减项目处理。

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表不征税收入用于支出所形成的资产,填列《《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时调整(www.e993.com)2024年12月19日。注意:第5列“税收折旧额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列...

【涨知识】企业所得税汇算清缴中,不征税收入应当如何处理?

(一)A105000纳税调整项目明细表不征税收入填列《A105000纳税调整项目明细表》行次8、9;不征税收入用于支出所形成的费用,填列《A105000纳税调整项目明细表》行次24、25。第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和...

【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答

[主持人]有网友提问，汇算清缴的职工薪酬表的账载金额和实际金额，税收金额不太明白具体怎么填写，希望举例说明，谢谢。[黄橡文]A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬支出的对应项目金额，“实际发生额”填报纳税人“应付职工薪酬”对应会计科目的借方发生...

【涨知识】党建活动经费列支有何税收规定?一文来学习

填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》:1.《A104000期间费用明细表》二十四、党组织工作经费,管理费用:4万元;2.《A105000纳税调整项目明细表》第29行“(十六)党组织工作经费”,账载金额:4万元;税收金额:3万元;调增金额:1万元。(上海税务)...

详版:企业所得税年度纳税申报表调整哪里了

其中,对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款损失准备金及纳税调整明细...