国家税务总局北京市税务局:企业所得税热点问题(2024年1月+5月)
本公告施行以前,企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的,不再调整;已经处理,但与本公告规定处理不一致的,凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的,应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。”4.企业的高新技术企业资格期满当年是否还可以按照优惠税率缴纳企业所得税?答:根据《国家税务总局关于...
北京理工导航控制科技股份有限公司关于《关于北京理工导航控制...
假设标的公司享受的高新技术企业资质到期后可以正常续期继续享受税收优惠,企业所得税税率按照15%执行。同时,标的公司的研发费用可在税前加计扣除,所得税、净利润的预测具体见下表:单位:万元■注:所得税费用率=所得税费用/利润总额,净利润率=净利润/营业收入(2)预测期净利润率与同行业公司相比具有合理性202...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
则《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107012)”或第27行“(二)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107012)”或第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计...
...税额|印花税|企业所得税|国家税务总局|税费优惠政策_网易订阅
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。第6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写(本期可抵减额-本期实际抵减额)。举个例子某企业为...
大冶特钢(000708)_定期报告_公司资料_新浪财经
主要指标计算公式:每股收益=净利润/年度末普通股股份总数每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股股份总数调整后每股净资产=(年度末股东权益-三年以上的应收款项净额-待摊费用-待处理(流动、固定)资产净损失-开办费-长期待摊费用—住房周转金负数余额)/年度末普通股股份总数...
2022版企业所得税年度纳税申报表变化解析
28号公告第一条规定:“高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除(www.e993.com)2024年10月19日。”理解该政策关键点有四:一是仅限于高新技术企业;二是仅限于2022年第四季度新购置的房屋、建筑物以外的设备、器具;三是设备、器具没有...
企业所得税汇缴32个热点问题,收入确认、税前扣除、资产处理、税收...
答:根据《企业所得税法》第十条第四项规定:罚金、罚款和被没收财物的损失,不得在计算应纳税所得额时扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的经济违约金,不属于行政罚款,可以在企业所得税税前扣除。11、企业为少数职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,是否可税前扣除?
30个企业所得税疑难案例解析
企业视同销售未在计算缴纳流转税时作为应税收入额,是否需要在企业所得税处理时进行价税分离处理确认视同销售收入,如进行价税分离则导致视同销售亏损,企业广告及业务宣传费确认的金额比计入损益的金额小,在广告及业务宣传费需要进行纳税调增的情况下,当年度的广宣费调整额变小。另外,用于市场推广的视同销售收入,又可...
【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答
[陈林峰]依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。[主持人]有网友提问,企业将补充医疗保险资金委托保险公司管理,保险公司不予开具发票,凭借哪些凭证进行税前扣除?[陈林峰]依据《...
总局:2020年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引
年度汇算指的是年度终了后,纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之,就是在平时已预缴税...