问:应交增值税(本年累计发生额)是什么?
方法一:根据本期会计科目“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”、“简易计税”年初至期末贷方累计发生额,“进项税额”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款”年初至期末借方累计发生额,取值后按照下述公式计算填报:应交增值税(本年累计发生额)=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品...
五经普指标解释——应交增值税(本年累计发生额)
计算方法一:按会计科目计算。根据会计科目中,年初至年末借方/贷方累计发生额来计算应交增值税。计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税+按简易计税办法计算的应纳税额。计算方法二:按增值税纳税申报表计算。根据《增值税纳税申报表》中,一般项目...
企业发生的业务招待费税前扣除要点,点击查看→
从事股权投资业务企业计算业务招待费扣除限额的计算基数:销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+股息、红利及股权转让收入,但是不包括各项营业外收入。举例说明1.A企业今年实现销售收入800万,业务招待费发生额为8万。按照发生额的60%计算的扣除限额:8×60%=4.8(万元)按当年销售(营业)收入的...
人力资源与工资薪酬审计:资料清单、关键审计程序(实用)
1.如果客户提供了明细账,从账簿中抽取借方发生额较大的几笔凭证,根据凭证拿到支持业务的资料,比如工资计算表,银行付款凭证等。2.测试五险一金。被审计单位的所在地不同,政策上可能会存在差异。有些地区是先计提,再实际付款缴纳;而像北京这样的城市则是先预缴五险一金。所以根据规定的不同,要采用不同的方法来关...
史上最全的现金流量表的编制方法及计算公式!
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:...
富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金基金产品资料概要(更新)
1、本基金以下费用,按实际发生额从基金资产扣除:(1)《基金合同》生效后与基金相关的信息披露费用;(2)《基金合同》生效后与基金相关的会计师费、律师费、仲裁费和诉讼费;(3)基金份额持有人大会费用;(4)基金的证券、期货交易费用;(5)基金上市费及年费;...
人人能看得懂的“借贷记账”法
我们这个故事的主人公是一位进入职场不久的“小刚”同学,他在一座大城市从事互联网产品经理工作,每月工资税后到手1万元。这个工资在大城市不算高,因此他也非常节省,经常会通过“微信记账”来看下收支状况。图1:记账软件收支发生额的登记即使如此小刚还是会发现自己花呗、信用卡经常有欠款,现在银行卡也多,有时候记...
现金流量表编制及计算方法,2023年新版汇总大全!
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:...
审计笔记 | 固定资产|资产_新浪财经_新浪网
(5)重新计算折旧计提及分摊情况等。BUT,由于需要复(dai)核(bian)附注,固定资产对比其他科目,比较恶心的一个点是需要披露发生额...大概披露格式长这样:所以,从结果出发,先来介绍下固定资产常见的几个大坑...1.内控缺陷见票做账...这个可以说是最坑的一个,详细点说就是来了发票才确认资产,没有发票用...
【实用】关于企业发生的业务招待费,这些涉税处理事项请注意↓
1.A企业今年实现销售收入800万,业务招待费发生额为8万。按照发生额的60%计算的扣除限额:8×60%=4.8(万元)按当年销售(营业)收入的5‰计算的扣除限额=800×5‰=4(万元)那么A企业可在税前扣除的业务招待费为4万元。2.B企业是一家专门从事股权投资业务的企业,2022年B企业因转让子公司甲公司股权取得股权转...