研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

企业2016年会计处理折旧额300万元,税收上可扣除的加速折旧额为200万元,此时会计折旧额大于税收折旧额,则2016年度、2017及以后年度申报加计扣除政策时,均仅可就其对其在实际会计处理上已确认且未超过税法规定的税前扣除金额200万元计算加计扣除100万元。若该设备6年内用途未发生变化,每年均符合加计扣除政策规定,则企业6...

【振博财税】确定了!企业所得税,下降!直接抵免10%税额!税局刚刚...

1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。2、本公告所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。二、除集成电路...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

(1)税务上2024年按优惠政策计提折旧400万元,折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额=400-20=380万元;(2)研发费用可以享受100%加计扣除的税收优惠,应调减应纳税所得额=400×100%=400万元。(3)A设备期末账面价值=400-20=380万元,计税基础=400-400=0万元,前者大于后者380万元,属于应纳税暂时性差异,应确认递...

茶叶生产加工企业核算账务处理:成本核算、税负分析

还要计算出每个员工的劳动力成本。要做好设备设成本的记录和应对。茶叶生产期间可能需要利用部分机械设备和加工设,包含采茶机、烘茶机、包装机等,要记录下设备的购买价格、折旧年限等信息,以及设备的利用情况和维护费用。还要做好生产制造成本的记录和解决。茶叶的生产过程涉及到多个环节,涵采摘、干燥、烘焙、分级等...

汇算清缴专题辅导之固定资产一次性扣除篇

(2)第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”、第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”填报5万元;(3)第7列“加速折旧、摊销统计额”填报295万元(=300-5)。2、2019年度1、第3行“(二)飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备”...

企业所得税税收优惠-加计扣除、折旧优惠、减计收入等

（双击查看大图）三、加计扣除1.研发费用100%加计扣除，形成无形资产的，按成本200%摊销(www.e993.com)2024年11月9日。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%...

【马上要用】新购设备一次性扣除季度申报指引——企业所得税好帮手

电子设备每个月税收计算的折旧额=36÷3÷12=1(万元)生产设备每个月会计计提的折旧额=600÷5÷12=10(万元)生产设备每个月税收计算的折旧额=600÷10÷12=5(万元)第3列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”新修订填报说明:享受一次性扣除的资产,本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金...

2022年税收新政梳理汇总,收藏备用

四、留抵退税额如何计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行...

企业所得税汇缴32个热点问题,收入确认、税前扣除、资产处理、税收...

⑵)企业核定征税期间投入使用的资产,改为査账征税后,按照税法规定的折旧、摊销年限,扣除该资产投入使用年限后,就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。19、按规定享受新购置的设备器具一次性扣除或者减半一次性扣除的企业,会计处理是否也需要一次性计入当期损益?

中国居民赴白俄罗斯 投资税收指南

建筑物投入使用时,其不超过入账价值15%的部分允许在税前扣除;机械设备投入使用时,其不超过入账价值30%的部分允许在税前扣除.以后期间的折旧摊销额按照原值减除已税前扣除金额计算.(4)亏损弥补企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过十年.以下项目对应亏损...