中华人民共和国企业所得税法实施条例

第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和...

中华人民共和国企业所得税法

第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(三)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

收入类纳税调整项目填报详解

企业所得税年度纳税申报表主表第14行至第21行为纳税调整的计算部分,其中第14行为纳税调整增加项目,第15行为纳税调整减少项目,以使会计准则与税法规定不一致的项目,在进行相应的调增或调减后符合税法的规定。由于企业所得税年度纳税申报表的核心就是将会计利润总额调整为应纳税所得额,所以该项目也是本套报表的填报重点...

减值准备,企业应如何进行纳税调整

由右表可以看出,第一年,会计计提的折旧可以在税前列支,不需要进行纳税调整;第二年会计处理时,其计提的折旧可以在税前列支,但计提的减值准备4万元(10-2×1-4),不得在税前列支,应作为时间性差异,调增应纳税所得额;第三年至第七年,计提减值准备后每年实际提取的折旧比税法规定少0.2万元,所以每年应当申报调减应纳税...

解读“特别纳税调整” 关注反避税

特别纳税调整是相对于一般纳税调整而言的。一般纳税调整是指在计算应纳税所得额时,因会计处理方法同税收规定的不一致,依照税法规定重新计算纳税而作的税务调整,如国债利息收入,会计上作为收益处理,而税法规定其为免税收入,在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。特别纳税调整是指税务机关出于反避税目的而对纳税人特定...

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(2)模型中有关参数的计算过程1)无风险报酬率的确定国债收益率通常被认为是无风险的,截至评估基准日,通过万得资讯情报终端,评估人员取国债市场上长期(超过10年)国债的平均到期年收益率3.86%为无风险利率(www.e993.com)2024年11月20日。2)资本结构通过“同花顺(103.120,-0.36,-0.35%)iFinD”查询,沪、深两市相关上市公司至2016年9月30日...

3月31日截止!个人所得税经营所得汇算清缴要点来啦!

利润总额=收入总额-国债利息收入-成本费用,不可修改。纳税调整增加额根据相关行次计算填报。纳税调整增加额=超过规定标准的扣除项目金额+不允许扣除的项目金额,不可修改。(1)“超过规定标准的扣除项目金额”:填写扣除的成本、费用和损失中,超过税法规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。

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1、天雄新材料与中国建设银行股份有限公司湖南省分行营业部签署《最高额保证合同》,约定天雄新材料为湖南大佳与中国建设银行股份有限公司湖南省分行营业部在2020年5月15日至2030年5月15日期间签订的资金借款合同、外汇资金借款合同等债务提供最高额保证。最高限额为2.3亿元。2、天雄新材料与中国建设银行股份有限公司...

中华人民共和国企业所得税法实施条例_安徽省财政厅

第二章??应纳税所得额第一节??一般规定第九条??企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。