2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...
14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额,未进行纳税调整;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。15.是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的,未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分,未作纳税调整。16.手续费及佣金支出扣除是否符合规定...
关联方借款税务处理全解析
3.根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)第一条规定,在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
纳税调整:调增↑(超出限额范围部分)填报附表:A105050(手动填写);A105000填报说明(节选):“工资薪金支出”第5列金额按照第1列和第2列孰小值填写;“职工福利支出”、“职工教育经费支出”和“工会经费支出”按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。二、...
企业所得税常见易错的29个问题提示清单
5.按照股权激励计划在等待期内计提但尚未实际发生的工资薪金应做纳税调整。10佣金手续费项目1.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。2.其他企业生与生产经营有关的手...
个体工商户生产经营所得 个人所得税汇算清缴
计算一样,都以企业会计利润为基础,通过纳税调整计算应纳税所得额,除个别项目外,收入和扣除的计算基本趋同??以权责发生制为原则??一,应纳税所得额计算公式(二)个人独资企业??每一纳税年度的收入总额减除成本,费用,损失以及业主年费用减除标准后的余额,作为投资者个人的生产经营所得??应纳税...
国家税务总局关于《特别纳税调整实施办法》公开征求意见的通知
(二)年度发生关联购销以外的其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)超过4000万元人民币(www.e993.com)2024年7月25日。(三)承担有限功能风险但出现亏损。第十九条符合下列情形之一的企业,应当准备同期资料特殊事项文档:(一)存在关联劳务交易。(二)执行成本分摊协议。(三)违反资本弱化相关规定。企业应当按照本办法第七章、第九章...
关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知
(一)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(二)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(三)外资股份低于50...
指南| 三种借款方式的利息支出如何在企业所得税税前扣除
不得扣除部分的计算方法:关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发〔2009〕2号):不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)其中:标准比例是指《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的比例。
企业所得税利息支出税前扣除规则
财税[2008]121号第二条规定:“企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除”。其中所说的企业的实际税负是怎么算的?是指当年度纳税调整并已扣除关联方的...
【收藏】三种类型教您利息支出企业所得税税前扣除
一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(一)金融企业,为5:1;(二)其他企...