资本所得税改怎么看?
根据2021年美国国税局数据,年应税收入5万美元以下的居民所缴纳的个人所得税中,长期资本利得税收入为零,而随着应税收入的快速提升,个税中长期资本利得占比开始同步上升,到年应税收入1000万美元以上的居民档次时,缴纳的长期资本利得税的规模已经占其缴纳个税收入的43.9%。3.2优化个人所得税征收模式,健全直接税体系...
境外所得税抵免的计算步骤
计算抵免限额(分国别)。某国所得税抵免限额=来源于某国的应纳税所得额×我国企业所得税税率(25%或15%)其中,来源于某国的应纳税所得额,是指“境外税前所得”依据我国税法规定计算出的应纳税所得额。如果已知条件为税后所得,需要进行“直接税和间接税的还原”以及按照我国税法规定进行“调整”两步。前两...
【案例分析】越南子公司缴纳税款,境内母公司可以适用饶让抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
根据个人所得税法实施条例,个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额,是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,来源于中国境外一个国家(地区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之...
...境外的所得,请问可抵免的境外所得税税额和抵免限额要怎么计算...
根据《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号)规定,“三、居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。
境外所得有关个人所得税政策发布 抵免限额公式明确
1月22日,据财政部官网,财政部发布关于境外所得有关个人所得税政策的公告(www.e993.com)2024年9月10日。居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定,按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额:(一)居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额;(二)居民个人来源于中国境外的经营所得,应当与境内经营所得合并...
取得境外收益,抵免限额咋计算?
假设S公司选择采用“不分国(地区)不分项”的方式计算申报。S公司境外应缴纳所得税为30万元(20+10),根据公式计算的境外抵免限额为30万元(60×200÷400),二者相等,即S公司境外可抵免限额为30万元。抵免后的应纳税额为30万元(60-30),无可抵免余额。
走出去丨企业所得税境外所得税收直接抵免“全知道”!
不是的。企业可以抵免的境外所得税并不限于在已与我国签订避免双重征税协定的国家(地区)已缴纳的所得税。因此,境外投资企业在还没有与我国政府签订避免双重征税协定的国家(地区)已缴纳的所得税,仍然可以按照有关国内法规定在计算中国应纳税额中抵免。
个人在境外缴纳的个人所得税税额如何进行抵免?
纳税人在计算抵免税额前,应按照分国不分项的原则计算扣除限额。也就是说,扣除限额是该纳税义务人在同一国家或者地区内取得不同所得项目的应纳税额之和。在境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于这个国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不...
境外所得如何计算缴纳个人所得税?
新《个人所得税法》第七条规定,居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额,即抵免限额。我国个人所得税境外抵免,采取分国分项计算汇总确定限额,分国不分项抵免境外已纳税额。