年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数,不是可供分配的利润,也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的,与所得税法的亏损后转无关,关键在于不能用资本发放股利,也不能在没有累计盈余的情况下提取...
会计处理中的期末结转计提业务,21笔会计分录!
借:管理费用-租赁费贷:预付账款-租赁费8.计提当月应交未交的增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税9.结转当月多交的增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)10.计提当月附加税:借:税金及附加-城市维护建设税税金及附...
这篇文章教你学会成本结转!
丁产品成本是8600元,假定按税率16%计算,怎样进行成本结转。借:应收账款12000贷:主营业务收入10344.83应交税费——应交增值税(销项税)1655.17销售结转时借:主营业务成本8600贷:库存商品8600结转利润借:主营业务收入10344.83贷:本年利润10344.83借:本年利润8600贷:主...
缴纳企业所得税会计分录怎么写?
缴纳企业所得税会计分录如下:1.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2.缴纳税金借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3.结转时借:本年利润贷:所得税费用企业所得税的计算方法?1.直接计算法:应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损2....
年终关账后发现错账怎么办?别慌!这3个调账方法请收下!
贷:应交税费—应交所得税7840.35⑤结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整23521.05贷:利润分配—未分配利润23521.05四、审计出的错误额的调账方法1.利润表项目??表现为实现的利润,直接调整利润账户2.资产负债表项目??需经过计算分摊,确定利润额...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
(万元)②借:应交税金--应交所得税33(万元)贷:银行存款33(万元)③借:本年利润33(万元)贷:所得税33(万元)④借:利润分配--未分配利润33(万元)贷:本年利润33(万元)账务处理后出现的问题:①该企业固定资产按直线法计提折旧,后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧...
长期未分配利润如何处理?30个近期热点答疑精选,你想问的都在这了
1.可以在10月预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。2.企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。符合条件的企业依据实际发生的研发费用支出,自行计算加计扣除金额,填报《中华人民...
容易出错的10个基础账务处理分录
(2)第二年发放年终奖:借:应付职工薪酬-工资薪金20万元贷:银行存款18万元应交税费-个人所得税2万元易错二:忘记提第四季度所得税季度计提所得税:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税结转所得税:借:本年利润贷:所得税费用易错三:本年利润未结转利润分配...
工业会计的账务处理汇总_材料_核算_费用
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款ps:运费、装卸费等入库前的费用都计入在途物资,最终结转原材料。材料收到,并验收入库借:原材料贷:在途物资(5)采用预付方式购入材料:预付货款时:借:预付账款贷:银行存款材料入库时:借:原材料...
收藏!小规模纳税人最常用的16笔会计分录!
应交税费---应交增值税(按3%计提增值税)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品10、疫情期间按1%实际征收借:应交税费--应交增值税(2%的减免)贷:营业外收入--政府补贴但实际上,很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。11...