【案例分析】越南子公司缴纳税款,境内母公司可以适用饶让抵免?
根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算[即“分国(地区)不分项”],或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额。具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为...
境外所得税抵免的计算步骤
计算抵免限额(分国别)。某国所得税抵免限额=来源于某国的应纳税所得额×我国企业所得税税率(25%或15%)其中,来源于某国的应纳税所得额,是指“境外税前所得”依据我国税法规定计算出的应纳税所得额。如果已知条件为税后所得,需要进行“直接税和间接税的还原”以及按照我国税法规定进行“调整”两步。前两...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
对此,广大纳税人应掌握境外所得抵免的有关规定,合规进行纳税申报。第一步:掌握境内外所得应纳税额计算规则2023年度居民个人李先生有来源于我国境内和来源于境外A国的所得。当年其取得了来源于境内的综合所得500000元,来源于境内的经营所得250000元,来源于境内的利息、股息、红利所得100000元。同时,李先生取得了...
财政部:境外经营所得与境内经营所得合并计算纳税额
居民个人来源于一国(地区)的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额,按照下列公式计算:(一)来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额??来源于该国(地区)的综合所得收入额??中国境内和境外综合所得收入额合计(二)来...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
另外,纳税人发生跨境应税行为免征增值税的,应单独核算跨境应税行为的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具增值税专用发票(www.e993.com)2024年8月11日。境内企业在境外建设工程项目的出口退税政策。出口退税是世界各国普遍采用的一种鼓励出口的财政性措施,旨在通过退还出口货物的国内已纳税款,来提高本国产品在国际市场上的竞...
汉坤?? 观点|个人海外收入税务申报指南:全面解析与税务合规提醒
在进行境外收入的申报时,纳税人需要了解如何计算应纳税额及如何进行税收抵免。准确计算应纳税额并合法进行税收抵免,有助于纳税人有效降低税负并确保税务合规。(一)应纳税额的计算规则下面详细介绍了几种主要的所得类型及其相应的计算规则,供读者参考:综合所得:工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得及特许...
居民境外收入如何计算应纳税额?财政部明确
1.来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计;2.来源于一国(地区)经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国...
企业所得税应纳税额的计算及征收管理
一、居民企业应纳税额的计算1.居民企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额2.应纳税所得额的计算(见表1)。二、境外所得抵扣税额的计算1.遵循“多不退、少要补”的原则。2.自2017年7月1日起,企业可以选择“分国不分项”或“不分国不分项”计算来源于境外的应纳税所得额,并计算可...
如何判断企业境外所得是否适用简易办法对已纳税额计算抵免?
一、根据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)规定:“十、属于下列情形的,经企业申请,主管税务机关核准,可以采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免:(一)企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,虽有所得来源国(地区)政府机关核发的具...