“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析
根据《企业所得税法实施条例》第十八条第二款的规定,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。因此,2018年度会计上确认的60万元利息收入不符合企业所得税收入确认条件,不需要申报缴纳企业所得税。年度汇算清缴时,应当通过填报《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)进行纳税调减,问4...
华夏泰科:2024年高新技术企业申报疑难点解析汇总
在计算高新技术产品(服务)收入占比时,需要注意以下细节:1、准确归集分母:分母是企业同期总收入,指收入总额减去不征税收入。收入总额是会计报表调整后的企业所得税应税收入,包括营业收入、营业外收入、投资收益和调整项目等。视同销售收入应计入收入总额,利息收入也应计入,企业应按纳税调整后的利息收入净额计入收入总额。
关联方借款税务处理全解析|纳税|印花税|增值税|企业所得税_网易订阅
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...
【关注】未按权责发生制原则确认的收入,如何进行纳税调整?
金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现。
请问企业间借款利息怎么计算?
贷:营业外收入70.75如果该农户为非小微企业借:应交税费——应交增值税(减免税款)70.75贷:营业外收入70.75税务处理:与会计处理一致,不作纳税调整。以上就是西安会计培训小编为大家提供关于企业间借款利息计算方法,如果想了解更多企业间借款利息计算可参加西安会计培训班。多年来,信达秉承源于企业,用于企业...
初级会计职称考试《初级会计实务》练习题:纳税调整
正确答案:AC正保会计网校答案解析:按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,因国债利息收入已计入税前会计利润,因此在计算纳税所得时应予以调整(www.e993.com)2024年10月17日。超标的工资支出属于调整增加的项目,选项B与D都属于应纳所得税的项目,已经计入了利润总额,不需要再进行纳税调整。
《初级会计实务》每日一练:所得税费用的计算
◎某企业2009年度利润总额为315万元,其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%.该企业2009年所得税费用为()万元。A.70B.75C.78.5D.80查看答案→点击进入“每日一练——免费在线测试”>>初级会计职称:每日一练《经济法基础》(2010-12-21)...
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年4月23日)
第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法...
重磅!不延期!3月31日、5月31日、6月30日截止……|企业所得税|纳税...
纳税调整减少额:填写在计算利润总额时已计入收入或未列入成本费用,但在计算应纳税所得额时应予扣除的项目金额。弥补以前年度亏损:填写本年度可在税前弥补的以前年度亏损额。投资抵扣:填写按照税法规定的投资可以税前抵扣的金额。准予扣除的个人捐赠支出:填写本年度按照税法及相关法规、政策规定,可...
2019年度企业所得税 汇算清缴新政办理操作指引
A企业是一家为社区提供托育服务的机构,2019年度营业收入为2200万元,利润总额为600万元,无其他纳税调整事项,未享受其他税收优惠,2019年6月以后提供社区托育服务取得的收入为1000万元,则该企业在计算应纳税所得额时,提供社区托育服务的收入可以减计为900万元(1000×90%),应缴纳企业所得税=(600-100)×25%=125万元,...