提供跨境服务:哪些情况下可适用增值税零税率政策?
当期免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。第三步,计算当期应退税额和免抵税额。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报|增值税|退税款|退税额|...
计算退税额企业需要计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额以及当期免抵税额。根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(万元)因当期应纳税额大于0,所以当期期末留抵税额等于0,又因当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额=0当期免...
如何计算生产企业免抵退税额?
免抵退税额=外销收入×退税率=100×13%=13万元。第四步:取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额,则免抵税额=免抵退税额-应退税额。由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元,因此当期应退税额=1.8万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=13-1.8=11.2万元。因此,该生产企业2008年6月应交...
生产企业免抵退税额的计算和会计处理
根据财税〔2012〕39号文件的规定,生产企业出口货物免抵退税额,应根据出口货物离岸价作为计算依据。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定,允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的,在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整...
免抵额是什么?跟免抵退税额有什么区别?
1、“免抵额”不同于“免抵退税额”(www.e993.com)2024年9月11日。免抵退税额,就是按照免抵退政策计算的应退税额,可以理解为按企业出口额*退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为企业实际留抵金额的大小决定了企业最终能退多少税,也就是说后面还有一个实际退税额。
一般贸易方式的出口退税计算
算限额:免抵退税额--出口退税的最高限额免抵退税额=出口货物离岸价格*出口货物的退税率4.比较确定应退税额,取其小退税5.确定免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额A公司进项税额100,出口销售2000万,出口税率11%,则计算如下2000*(13%-11%)=40万100-40=60万2000*11%=220万220-60=160...
国家税务总局?? 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
纳税人发生本公告第九条第二项所列情形的,上述10个工作日,自免抵退税应退税额核准之日起计算。九、纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末...
生产企业免、抵、退税计算公式
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)(二)免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中:1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的,企业必须按照实际离...
【收藏】报关出口转内销该怎么办?申税小微来支招!
1.适用出口免抵退税办法的企业由于在计算免抵退税额时,相应的进项税额已在当期应纳增值税税额中进行了抵扣,所以,在视同内销货物计提销项税额后,无须另行抵扣其对应的进项税额。这种情况下,企业应在发生退运的次月增值税纳税申报期内,用负数冲减原填报的免抵退税申报数据,同时按照现行企业会计准则的规定,进行相应账...