【涨知识】四个问答一个案例,带您了解总分机构企业所得税如何计算...

计算公式如下:某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30。”举个例子:跨地区经营汇总纳税企业甲公司2023年度应纳税所得额为1000万元,总公司位于上海,在本市设立独立生产经营...

上海浦东发展银行股份有限公司

报告期内,所得税费用32.63亿元,比上年减少8.89亿元,同比减少21.41%;实际所得税率8.02%,同比上升0.63个百分点。单位:人民币百万元■3.3资产负债表分析3.3.1资产情况分析截至报告期末,本集团资产总额90,072.47亿元,比上年末增加3,025.96亿元,增长3.48%。单位:人民币百万元■注:根据中国人民银行办公厅2022...

交通银行股份有限公司2023年度报告摘要

报告期内,本集团所得税支出64.46亿元,同比增加2.86亿元,增幅4.64%。实际税率为6.47%,低于25%的法定税率,主要是由于本集团持有的国债和地方债等利息收入按税法规定为免税收益。(二)资产负债表分析1.资产报告期末,本集团资产总额140,604.72亿元,较上年末增加10,689.01亿元,增幅8.23%,增长主要来自于发放贷款和垫款...

行政执法主体及行政执法人员信息

(7)企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、纳税总额信息。所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润,其中,第(1)、(2)、(6)项为企业报送年度报告时的信息;其他为企业所报告年份12月31日的信息。企业年度报告内容中的第(1)项至第(6)项规定的信息应当向社会公示,第(7)项规...

对于企业所得税汇总纳税企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产...

对于企业所得税汇总纳税企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分?现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为纳税主体,计算从业人数、资产总额等指标,即汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。

与资产相关的政府补助如何进行企业所得税处理及纳税申报

根据以上规定,企业取得符合条件的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除(www.e993.com)2024年12月19日。同时,不征税收入用于支出所形成的费用或资产的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。(二)政府补助属于应税收入的情形企业取得的政府补助不符合财税〔2011〕70号文件规定的条件,或者属于《国家税务总局关于...

固定资产的企业所得税税务处理,你get到了么?

融资租入:1.合同约定付款总额:合同约定的付款总额和相关费用;2.合同未约定付款总额:资产的公允价值和相关费用通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得:资产的公允价值和相关税费自建:竣工结算前发生的支出改建:除《企业所得税法》第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出...

【汇算清缴】7、5、2:三组数据看懂企业所得税年报新变化

(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号)规定,2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。为了落实扶贫捐赠全额扣除政策,本表增加了两个行次。第3行“其中:扶...

享受小型微利企业所得税优惠的小型微利企业如何判定?

企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。小型微利企业预缴企业所得税时,资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

解读小型微利企业所得税优惠政策

2023年第二季度季初、季末的从业人数分别为280人、500人,第二季度季初、季末的资产总额分别为4000万元、6000万元,截至第二季度的累计应纳税所得额为310万元。计算乙公司2023年第一季度、第二季度企业所得税应纳税额。解析:2023年第一季度,乙公司从业人数的季度平均值为(120+280)÷2=200(人),资产总额的季度...