外贸出口退税会计
货物出口后,企业需要根据退税率来计算应收出口退税额。此时的会计处理是借记“应收出口退税款(增值税)”,贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”。六、收到出口退税款的会计处理当企业收到出口退税款时,需要进行相应的账务处理。这通常包括借记“银行存款”,贷记“应收出口退税款(增值税)”。综上所述,外贸出...
外贸企业出口退税账务处理
具体的分录为:借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。这一步是为了体现那些不能享受退税政策的税额部分。四、计算并处理应退税额同样依据《免抵退税汇总申报表》,企业需要计算出“应退税额”并进行相应的会计处理。分录为:借记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报
根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)”,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)”、“应交税金——应交...
不符合抵扣条件的进项税额能否进行出口退税和增值税增量留抵退税...
以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段,骗取留抵退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。因此,X企业因未转出上述专属于来料加工复出口业务的进项税额27.85万元,申请并取得的留抵退税20.17万元,出口退税款7.68元,应当依法追缴。处方建议符合留抵退税和出口退税...
高报出口价格必然构成骗取出口退税?法院:并非如此
袁某及其辩护人观点:袁某没有犯罪的主观故意,不构成骗取出口退税罪;高报5000美元以内的不应认定为是骗取退税的犯罪数额。H省检察院观点:原判认定存在错误,在骗税数额认定依据、计算方法等方面存在问题,认定Z公司及周某、袁某采取高报价格手段骗取退税款348万余元的事实不清、证据不足,原审判决存在明显错误,应当裁...
跨境知道快讯:生产企业出口退税相关55个办税问答
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:(1)当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵...
三部门开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知
(二)计算公式为:增值税应退税额=购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租赁货物适用的增值税退税率融资租赁出口货物适用的增值税退税率,按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租...
生产企业出口退税“免、抵、退”会计处理
计算出当期应退税额时:借:其他应收款——应收出口退税款23应交税费——应交增值税(出口抵免内销产品应纳税额)29贷:应交税费——应交增值税(出口退税)52收到退税款时:借:银行存款23贷:其他应收款——应收出口退税款23[例2]假设例1中,上月末留抵税款40万元,其他条件不变。则...
农产品增值税进项税会计处理、扣除规则和税收优惠,六大税务风险
1、计算本次购买进项税进项税额=10300÷(1+3%)×9%=900元2、会计分录借:原材料—xx9400(1030-900)应交税费-应交增值税-进项税额900贷:银行存款10300情形三:获得一般纳税人增值税专用发票例3:甲企业是一般纳税人,2023年8月份从乙企业(一般纳税人)购买非免税农产品,货款10万,增值税款1.3万。
...开专用发票后发现开票有误,作废或者开红字发票后如何办理退税?
纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后,按规定申请退还留抵...