增值税加计抵减:如何计算应纳增值税税额
根据现行增值税加计抵减政策规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额。A公司于2024年2月因保管不善,导致2024年1月购进部分甲原材料被盗,应按规定于当月作进项税额转出。同时,由于甲原材料所对应的进...
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。问题四已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务发生不得抵扣的情形应当如何处理?已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务,发生上述不得抵扣的情形(简易...
走出误区,准确抵扣进项税额
已抵扣进项税额的不动产改变用途,专用于免征增值税项目的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率;不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%。
先进制造业企业加计抵减,不可抵扣的进项需转出
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财税〔2023〕43号),按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。其中不得从销项税额中抵扣的进项税额包括:(1)用于简易计税...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
根据上述贵司描述,若是纳税人的交际应酬消费,属于个人消费,不可以抵扣进项税额。给大家总结一下就是:1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费...
火车票,勾选抵扣!税局刚刚明确!不再计算抵扣了!
如果购买的火车票之前已经计算抵扣了进项税额,发生退票时还需要做进项税额的转出(www.e993.com)2024年10月26日。举个例子:小松原计划出差,购买了一张150元的火车票,公司财务计算抵扣了进项税150÷(1+9%)*9%=12.39元。后来因为出差计划取消,取得退票报销凭证30元,因此,需要做进项税转出的金额为30÷(1+9%)*9%=2.48元。
《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
答:用于境外投资的出口货物,在办理出口退(免)税时,除了提交正常的单证之外,还应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。3.问:我公司现有一批使用过的生产设备,该设备按照规定不得抵扣进项税额,因此我公司此前并未计算抵扣该设备进项税额。现将该设备用于境外投资,请问可以申请办理出口退(免)税吗?
盈造网:增值税进项划分抵扣常见问题
已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的(其他权益性无形资产除外),在改变用途的“当期”做进项税额转出。按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值x适用税率...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的(其他权益性无形资产除外),在改变用途的“当期”做进项税额转出。按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值x适用税率...
增值税加计抵减,你该知道的十个细节
根据上年度销售额计算确定按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额抵减前的应纳税额等于零的...