一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?

2增值税一般纳税人销售固定资产适用3%征收率的,应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11行;适用3%征收率减按2%征收的,除了填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11行之外,还需要同时将1%减征额填写到《增值税减免税申报明细表》中。原标题:《一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

②税务处理2023年B器具固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=120万元,税前允许扣除=120万元,纳税调减金额=120-2=118万元。③纳税调整金额=-118+30=-88万元。2.填写A105080表2023年度企业所得税汇算清缴时,填写A105080表如下。正确的做法,既要反映2022年一次性扣除的影响,又要考虑2023年当年的一次性扣除。

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!

1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。2、本公告所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。二、除集成电路...

【小湘说税】新年到,这份税收大礼包,等您来打开!

税收计税依据=1000+60=1060万元,因为该设备低于500万元允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,所以税收本年折旧=100+60=160万元,税收累计折旧=420+160=580万元。因此2024年该企业需调减580-523=57万元,企业在2025至2033年分别纳税调增6万元,在2034年纳税调增3万元,企业应填写A105080资产折旧、摊销及...

哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时...

允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号...

...哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时...

第一,根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(www.e993.com)2024年12月19日。第二,根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔...

2023年5月税收相关热点问答

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;...

执行新租赁准则承租人经营租赁税会差异及纳税调整

表一1:租赁资产折旧单位:万元说明:根据《企业会计准则第21号‐‐‐租赁》应用指南(2019)“(四)使用权资产的后续计量;承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧,当月计提确有困难的,为便干实务操作,...

会计职称考试《中级经济法》复习:企业所得税的应纳税所得额

2.企业取得收入的发货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。由于取得收入的货币形式的金额是确定的,而取得收入的非货币形式的金额不确定,企业在计算非货币形式收入时,必须按一定标准折算为确定的金额。企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价...

权益法核算下的长期股权投资纳税调整

借:固定资产清理700累计折旧200固定资产减值准备100贷:固定资产1000借:长期股权投资—西方公司(成本)3000贷:主营业务收入2000应交税费—应交增值税(销项税额)340固定资产清理660借:营业外支出40贷:固定资产清理40借:主营业务成本1900...