瀛东出海 Exploring Overseas┃越南法律介绍系列(五):流转税
该企业生产的太阳能电池板主要用于出口,因此享受增值税零税率。此外,企业在研发过程中购买的高科技设备和材料的进项增值税也得到了抵扣。假设该企业每年出口产品的总额为500万美元,按照10%的标准增值税税率计算,企业可以节省50万美元的增值税。此外,假设企业每年在设备和材料上的支出为200万美元,进项税额为20万美元,...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
2023年资产负债表日,N公司此项无形资产的账面价值(360万元)大于其计税基础(0),企业应当按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债(360-0)×25%=90(万元)。此后5年,N公司每年需要相应转回递延所得税负债。计量递延所得税错误适用当期优惠税率审阅分析发现,部分上市公司处在企业所得...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
审阅分析发现,部分上市公司处在企业所得税优惠期内,未来5年其适用的企业所得税率将逐步提高,上市公司仍在本期计量递延所得税资产和负债时错误地采用当期优惠税率。上市公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应按照有关暂时性差异预计转回期间所执行的税率予以计算。六、其他确认与计量问题(一)通过债务重组...
我叫增值税,我又变了!3月起,这是新版税率表和抵扣方式!
③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增...
财务管理72条精典例题
原值280000元,可用8年,已用3年,已提折旧100000元,目前变现收入160000元,如果继续使用旧设备,期末有残值5000元,如果更新设备,买价360000万元,可用5年,期末有残值8000元,更新不影响生产经营。新旧设备均采用直线折旧。更新后,每年增加经营收入120000元,增加经营成本60000元,企业所得税税率为30%。要求:计算各年ΔNCF...
企业所得税,降了!抵免10%税额!
一、500万以下新购进设备、器具一次性扣除1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行(www.e993.com)2024年9月14日。2、本公告所称设备、器具,是指除...
深圳云天励飞技术股份有限公司关于已披露合作框架协议签署正式...
月度服务费:44,631,250元(含税价,税率6%)使用期:36个月(2)对于发生故障的算力服务,乙方应积极进行排碍、修复或更换硬件等措施,甲方应积极配合,对于故障发生后的乙方责任及月费用核减,以双方签署的补充协议约定内容为准。(3)服务起始日以验收通过之次日为准。
德力西新能源科技股份有限公司关于回复上海证券交易所《2023年...
子公司致宏精密主营业务为生产和销售锂电池切割模具,公司的原材料主要为钨钢和钢材,由于公司原材料耗用量相对较少,因此公司的上游供应商主要为钢材贸易商;公司的主要客户包括锂电池厂商和锂电池设备生产商。(1)上游行业情况公司使用的主要原材料为钨钢和模具用钢材,无公开市场价格,以螺纹钢为例,2022年至2023年螺纹...
2024年4月税收相关热点问答
按房产原值计征房产税的,企业按季、个人按半年分期缴纳,纳税人应于期满之日起15日内申报纳税;按租金收入计征房产税的,纳税人应于实际收取租金收入的次月15日内申报纳税。……七、关于上述有关税种分期缴纳税款的计算问题纳税人按季分期缴纳税款的,每期应纳税额应按当年应纳税额的四分之一计算;纳税人按半年分期...
卓易信息2023年年度董事会经营评述
(1)公司云计算设备核心固件业务同云服务业务均采用直销模式,但由于面对的客户类型差异,因此,采取差异化的销售策略。(2)IDE业务主要销售方式为网络销售,同时部分销售来源于经销商,具体流程为借由合作伙伴、邮件群发、网站宣传及用户会议的方式获取销售线索,并通过售前跟踪客户,对客户进行价格评估、需求理解、技术评估和特...