业务招待费被重点监管?税务局新回复来了!

2014年全年发生业务招待费17084元(其中购物卡支出7000元,用于赠送外单位个人,未按规定扣缴“其他所得”个人所得税),年度所得税汇缴时未作调整,当年主营业务收入为818000元,业务招待费限额为4090元,同时差旅费中列入非本公司的费用43208.77元,合计少申报应纳税所得额56202.77元;2015年全年发生业务招待费20532元,年...

【收藏】一文弄清企业所得税税前扣除的各种比例

一工资薪金、职工福利、保险费支出二广告费、业务宣传费和业务招待费三各类佣金和手续费四捐赠支出供稿:王思炜

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。除了上述基本规定外,还有2项特殊规定:(1)根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条的规定:(2)根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

《报告》指出,若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债,即根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。浙江财经大学财政税务学院硕士研究生导师吴伟强分析,根据《报告》的要求,M公司应...

业务招待费都有哪些常见误区呢?一文为您梳理,快来了解!

误区四:企业在计算业务招待费扣除限额时,其销售收入额中不包含视同销售收入额。正解:根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定:企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》...

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

1.业务招待费,超限额扣除如上文案例,税局已经明确做出标注:业务招待费限额为xxx元,但该公司在年度所得税汇缴时却未作调整,业务招待费大大超过了限额!根据《企业所得税法实施条例释义》:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(www.e993.com)2024年11月19日。

【关注】一文理清业务招待费之常见误区

关于税前扣除计算基数误区三视同销售收入额不计入业务招待费税前扣除计算基数。纠正不!应当包括。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条规定:企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法...

“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

2、未将视同销售收入计入业务招待费扣除基数根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条规定:企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。

业务招待费常见10个涉税误区

2、未将视同销售收入计入业务招待费扣除基数根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条规定:企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。

员工报销餐费,出问题了!紧急提醒!企业餐费入账,有变化

2.由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。3.给老板报销因公招待发生的餐费,不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。4.以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念,就比如好多会计认为白条不能够入账,其...